2023年度中小学财务管理制度优秀8篇（范文推荐）

中小学财务管理制度优秀财务工作是学校一切工作的基础和保证，为加强财务工作管理，根据《会计法》和《全体人员规则》结合我校的实际情况，特制如下规定：1、为了认真下面是小编为大家整理的中小学财务管理制度优秀8篇,供大家参考。

中小学财务管理制度优秀篇1

财务工作是学校一切工作的基础和保证，为加强财务工作管理，根据《会计法》和《全体人员规则》结合我校的实际情况，特制如下规定：

1、为了认真执行财务制度，加强资金管理，在学校校长统一领导下，由一位副校长直接分管财务工作。

2、对财务工作，实行收费公示制、财务公开制，收支两条线，并接受执法部门的检查、监督。

3、管好国家下拨的经费，根据拨款拟定各项预算，准确地掌握经费运用、周转、变化，做到计划开支，满足教学，达到收支平衡，办好决算。

4、通过勤工俭学等形式多渠道自筹办学经费努力改变校园面貌，及教学环境更新教学设备，改善教职工的福利待遇。

5、财务人员必须执行主管领导“一支笔”的审批制度。帐目有凭有据，报帐时应先由财务按照规定进行核实后，由主管领导签字生效结帐。

6、建立健全严密的财务传递制度，做到手续完备帐物相符，日清月结，使财务工作逐步达到正规化、规范化、科学化。

7、严格遵守国家法令，法规，做好各项财务工作充分运用会计资料经济效果，提供真实数据，预测经济形势，当好学校参谋。

8、有计划地对财务人员进行业务培训，不断提高财会人员素质。

中小学财务管理制度优秀篇2

第一章总则

第一条为认真贯彻国家财政法规，切实加强学校财务管理，规范财务行为，提高资金使用效益，促进教育事业健康稳步发展，根据财政部《事业单位财务规则》和教育部《中小学校财务制度》，结合实际，特制定本制度。本制度适用于东流镇所有学校及幼儿园。

第二条基本原则：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针，正确处理好资金供给与事业发展需要、改善办学条件和为师生提供服务的关系。

第三条主要任务：合理编制经费预算；规范资金核算，提高资金使用效益；实行财政国库集中支付、政府采购和预算外资金“收支两条线”管理；建立健全财务规章制度，规范经济秩序；对小学校及幼儿园经济活动的合法性、合理性进行监督。

第二章收入管理制度

第四条收入是指各单位开展教学及其它有关教育工作依法取得的非偿还性资金。主要包括：教育经费拨款、教育附加拨款、上级补助收入、拨入专款、事业收入（如：幼儿园保育费等）及其他收入。

第五条各项收入要全部纳入单位预算，统一核算，统一管理。财政拨款和上级补助收入直接列入单位预算；预算外资金必须及时全额缴入财政预算外专户，实行“收支两条线”管理，代收服务性费用要纳入单位账户实行往来结算。非财政拨款的学前班收费《安徽省政府非税专用收据统一发票》，收费纳入单位财务核算管理。

第六条中心校作为一个会计主体独立核算要通过辅助账等形式记载所属办学点的"财务活动，同时做好财务指导和监督工作。

第三章支出管理制度

第七条各项支出应分清性质和类型，正确列支和归集。专项支出要与拨入专款配比，要做的专款专用。

第八条支出要按下列原则办理：

1、购入办公用品要由单位财务管理领导小组指定专人办理（两人以上），履行验收审批手续后可直接列报支出，对涉及政府采购项目的（如：大宗物品购置、房屋修缮等）要实行政府及东至县教育服务中心统一采购。

2、购入固定资产，经验收后列报支出，同时记入“固定资产”和“固定基金”科目。

3、其他各项费用，均以实际报销数列报支出。

4、严格控制发放奖金和超标准搞职工福利。禁止用上级补助资金发放奖金、搞职工福利，招待费按东至县财政局、教育局规定比例标准支出，有预算外收入的学校和单位搞职工福利和开支招待费要控制在上级规定的比例之内。

5、公用经费要在核定的预算额度内，根据单位实际业务支出需要，要按计划、合理地使用。支出时要严格坚持开支标准。对不该报销的项目，做到坚决不报。重大支出要经中心学校领导班子集体研究决定，财务人员根据财会制度把住报销关，不办理无计划开支，不办理超标准开支，不办理手续不全的开支。大宗物品购置，应在充分论证的基础上制定购置方案。年初编制经费支出预算需经职工代表大会通过后上报教育行政部门，日常经费支出情况和年末经费决算情况，要定期向教职工公布并对外公示，接受教师、学生、家长和社会各界监督。

6、基建工程项目必须先经教育局审核同意后，按先立项再招标，最后与承建单位签订合同的程序进行。项目实施过程中如需变更，应按程序办理报批手续，工程完工后应及时办理工程造价决算，报有关部门审

计。未完成上述程序的基建工程项目，会计不予办理付款手续，付款时，承建单位必须持税务部门开具的建筑专用发票。

9、校舍维修改造项目，应在充分论证的基础上制定维修和改造方案，经教育局审核同意后，再办理设计、招标等手续。报支经费时要把有关批准手续附后，没有批准手续的财务人员不得办理结报手续。

8、差旅费用管理。要从严控制出差人数和次数，出差补助费按规定标准执行。外出开会办事原则上不得使用出租车，差旅费报销要一事一单注清事由，履行审批手续方可报销，有预借差旅费的要在出差结束后一次结清。

9、学习培训费用管理。学校领导和教师应按计划、有目标的参加义务培训，进一步学习掌握国家政策法规和教育教学义务，报支学习培训费用时，在按有关经费开支标准执行的同时，都必须附有上级主管部门通知或相关的批准手续，否则不予报销。

第四章资产管理制度

第十条流动资产管理

流动资产是指银行存款、应收款项和库存备品。

1、银行存款是在当地财政国库支付中心存储的款项，必须做到日清月结，及时核对。

2、对已经发生的应收款项，应组织专人清理结算及时收回，不得长期挂帐。以后原则上不准出现新的应收款项。

3、库存备品要登记造册，要有专(兼)人员保管，要建立出入库和领用发放签字手续，并要定期进行清查盘点。

第十一条固定资产管理

固定资产是指一般设备单价在500元以上，专用设备单价在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、仪器设备、交通工具、家具用具等。单价未达到上述标准的，但使用时间一年以上的大批同类物资

如：学校的图书、课桌椅、办公桌椅、卷柜等按固定资产管理。

1、各单位都要健全固定资产台帐，做到帐物相符，在支报固定资产购置价款时要同时进行固定资产核算。

2、固定资产的计价：(1)购入、调入的固定资产，按照实际支付的买价或调拨价、运杂费、安装费等记账。(2)自行建造的固定资产，按建造过程中实际发生的工资、材料、费用全部成本记账。(3)在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产，按改建、扩建的支出减去改建、扩建中的材料变价收入后的净增加值，增记固定资产。(4)接受捐赠的固定资产，按照同类资产的市场价格或根据捐赠者所提供的价值凭据记账。接受固定资产时发生的各项费用，应计入固定资产价值。(5)盘盈的固定资产，按重置完全价值记账。(6)已投入使用但尚未办理移交手续的固定资产，可先按估计价值入账，待确定实际价值后，再行调整。

3、固定资产的报废和转让。单位必须提出申请，经教育局和国资局等有关部门批准后方可实施。财会部门即时作资产核减的账务处理。

4、固定资产的清查盘点。各单位应对固定资产进行定期或不定期的清查。每年暑期要进行一次全面清查，根据清查结果编制“固定资产盘存盈亏毁损表”，并按规定报请有关部门审批处理，财会部门要根据处理意见及时进行账务调整。

第五章负债管理制度

第十二条严格控制负债规模，防止债务的膨胀。因自然灾害或其它特殊原因需要举债的，必须经教育局审批后，方可办理有关手续，各学校经批准所筹措的资金，必须专款专用。

第十四条定期清理负债，对各种负债都要整理列出还款计划。对未经审批而举债和造成财务赤字的学校，校长和财会人员予以通报批评，严重的追究校长和财会人员责任。

第六章财务监督制度

第十五条各学校都要成立由主要领导、财会人员、教学管理人员、教师代表民主理财领导小组。每年至少要进行两次民主理财，集体审核财务收支及结余情况。重大财务事项，特别是财政预算内公用经费的拨入、使用情况要按要求进行公示。

第十六条各学校及幼儿园每学期结束后要把本学期的公用经费收入、支出情况（大宗支出要附文字说明），填报汇总表，上报中心学校。

第十七条本制度从20**年9月1日起执行。如与上级规定有抵触的地方按上级规定执行。

20**年9月1日

中小学财务管理制度优秀篇3

为规范我校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业优先发展，根据《事业单位财务规则》、《市学校财务管理制度》和国家有关法规，学校特点，制定本制度。

学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国家资产损失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

一、财务收支管理

（一）、收入管理

1、收入是指学校开展教学活动及其他活动依法取得非偿还性资金。包括：财政补助收入、上级补助收入、事业收入、附属单位上缴收入、勤工俭学收入和其他收入。

2、学校必须严格按照国家有关规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

3、学校要自觉执行“收支两条线管理”的原则，各项经费必须及时足额上缴学校，做到票款同步。

（二）、支出管理

1、支出是指学校为开展教学活动及其他活动发生的各项资金耗费和损失。包括：事业支出、建设性支出、经营性支出。

2、学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准，精打细算，厉行节约，使各项支出发挥出最大的经济效益。

3、学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替，学校支出须使用合法票据。

4、严格开支审批手续和批准权限：10000元以下支出，由校长审批；重大资金使用，根据“三重一大精神”须由校务会议集体讨论决定，然后再由校长审批；维修、基建、绿化、设备添置，由校务会议集体讨论后报上级部门备案或审批。

5、支票领用必须由部门主管领用并交于经办人员，领用前必须在财务处作好登记。

（三）、财会人员职责

1、学校会计解结算中心具体负责本单位的财务会计工作，进行会计核算，实行会计监督。做到凭证合法、手续完备、帐目清楚、数字准确、及时记帐、按时结帐、如期报帐、经常分析、如实反映情况。并运用会计资料进行科学分析，做好学校领导参谋。做好学校的收费管理，制止乱收费。

2、出纳人员应熟悉、掌握财务制度和收支标准，认真把关，严格审查原始凭证，以合法、完整的原始凭证为收入和支付的依据，对不符合制度和规定的经济业务，不予办理和报销或要求退还补正。严格遵守现金管理制度，控制库存现金限额。（本文来自于范-文-先-生-网）及时办理现金、银行收支业务，及时登记现金及银行日记帐，做到日清月结。妥善保管现金、有价证券及应收票据，严格掌握库存现金限额和现金使用范围，不得以白条子抵充现金，也不得坐支现金。严格空白支票和票据管理，银行印鉴分人保管，确保资金安全。出纳人员不得兼管稽核、会计档案和收入、费用、债权债务帐目的登记工作。

3、报帐人员负有出纳的职责外，还应做好以下几点：

⑴、及时将学校收入解缴银行，并将收入记帐联和银行存款回执交学校会计人员入帐；

⑵、在500元备用金范围内支付学校各项支出业务，并及时向学校报帐；超过500元的支出业务应按批准权限规定，报校长审批后支付。

4、财会人员应认真做好会计核算工作。记帐凭证每月应连续编号、认真复核、及时打印、妥然粘贴，发现有错及时更正，确保会计核算资料的准确性。

由于凭证录入错误而导致会计帐簿发生错误，只能通过调整凭证的方法进行调整，即另编记帐凭证以红字冲错误凭证，重新编制正确凭证，任何人不得通过其他操作对机内帐簿作无痕修改。

5、报表是进行会计信息综合的重要手段，是反映学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。会计报表必须实行全市统一格式，不得随意修改报表格式和确定报表文件名称，并按规定要求报送。做到内容完整，数据准确，报送及时。

6、做好财务分析。学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分，财务分析的内容包括学校事业发展和预算执行、资产使用管理、收入、支出和专用基金变动、财务管理以及事业和业务工作完成情况、存在主要问题和改进措施等。

二、固定资产管理

学校固定资产是国家财产，是保证教育、教学工作，满足师生生活所必须的物质基础。学校应加强对固定资产的使用管理，充分发挥其作用。

1、固定资产的管理和使用。

学校固定资产的管理必须贯彻“统一领导，分工负责，管用结合，合理调配，物尽其用”的原则，建立健全管理和使用制度，充分发挥固定资产的作用。

财产总保管员负责财产明细帐的管理，做好固定资产的验收保管、颁发、调拨、登记、维修工作，定期检查核实分管的财产。当分保管员调换时，负责监督交接工作。

财产保管员分管财产、设备的保管、使用、维修，随时记录分管财产的变动情况，定期（每学期一次）清查盘点，做到帐卡物相符。学校财产、设备由总务处统一调配使用，专用设备要专管专用，财产设备的使用须有领用、借用、回收手续，努力提高使用效率。

学校教职工调离，必须办理公物归还移交手续，经财产总保管员签字后，学校行政才可办理调动手续。

2、资产的帐、册

财产分保管员应对分管固定资产建立财产登记清册，记录所分管财产的品名、规格、数量、单价、价值等。

学校必须做到帐册记录齐全，帐物相符，帐帐相符。

3、固定资产减少的鉴定、报批

学校固定资产的报废、报损和转让，一般经学校负责人批准和7人资产处置小组讨论。房屋、建筑物、车辆等的大型、精密、贵重设备仪器的报废、报损和转让，要经过有关部门技术鉴定，经主管部门或国有资产管理部门、财政部门批准后予以核销。

固定资产经鉴定不能使用且无使用价值时，应填写固定资产报损单，经学校负责人批准和7人资产处置小组讨论方能报损，并作相应的帐务处理，申报表一份交会计作记帐凭证。收回的变价款上缴财政。

学校应当定期或不定期地对固定资产进行清查盘点。年度终了前应当进行一次全面的清查盘点，对固定资产的盘盈盘亏应当按规定程序及时处理。

三、收费管理

严格收费管理，加强行风建设，学校要进一步统一思想，提高认识，常抓不懈，严格要求，规范学校收费行为，树立教育的良好形象和声誉。

健全收费许可证制度。学校必须在收费前依据有关文件及时向物价部门办理《收费许可证》的申领和变更手续；实行收费公示制度，严格按规定亮证收费，公开学校收费项目和收费标准，自觉接受社会的监督；规范学校收费票据，严禁自制或代用其他票据，票据的结报实行“向谁购领向谁结报”的办法。

加强代管费的管理，代管费要按规定统一收缴，集中管理，单独核算，专款专用，按规定项目列支，每学期结束前必须按实结清，列明细向学生公布，余额退还。

四、内部牵制制度

为了在经济业务处理中查错防弊，以保证会计信息质量和学校财物的安全完整，各校应制订学校内部牵制制度。

凡涉及款项和财物收付、结算及登记每一项经济业务的处理过程，必须由两人或两人以上共同分工负责。

经费的报销需有经手人、验收人（或证明人）签字，报校长按权限审批后才能办理。重大经济业务须经校务会议研究决定。

帐、钱、物相互独立分管。货币资金实物形态保管和反映货币资金增减变化记录完全独立。财产物资保管和反映财产物资增减变化的记录完全独立。

签发支票所使用的印鉴，有学校领导和学校报帐员分别保管。

实行财务公开、民主理财，增强学校财务工作透明度。学校应建立财务审查小组，对学校经费收支情况每月进行审查，公开学校经费收支的项目和内容，加强群众性的财务监督。学校年度收支预、决算应向教工代表大会报告，接受审议。

中小学财务管理制度优秀篇4

一、按照党的教育方针和勤检办学的方针，管好、用好教育经费（包括号预算内、外资金），努力提高资金使用效率，充分发挥财产、物资的利用率，是学校财务、财产管理的根本任务。

二、第二条学校领导要以身作则，模范执行国家法令，教育教职员工遵守财务制度和财经纪律，发扬主主人翁态度，参与学校财务管理工作，财务人员要认真履行职责，做好学校的财务，财产管理。

三、学校财务、财产管理实行统一领导，集中管理，分工负责、权责结合，由校长审批，总务主任审核，财务人员办理收支业务。

四、学校的一切预算内、外资金都必须由学校统一怍、付、集中管理，及时入帐，任何人不得搞账外资金私设“小金库”。

五、加强财务的计划管理，通过调查研究，校内各部门先造预算，由校长办分会议根据收入预算情况平衡后，合理调配，作来正式预算。预算方案报财务后有计划地控制使用。一般情况下不得随意变 www.chay .com i5.com 更计划、盲目开支。每年终结算。公布收支情况。

六、健全财务指挥和监督系统：

校长办公室是决定学校财务计划，经费分配指标是方案的最高权力机构。

工会是审议，监督机构。为了实行民主理财、加强财务检查和监督、组织由学校领导、教职工代表、财务人员参加财务审查，并向教职工报告财务情况，接受群众监督。总务处每学期公布财务收支情况。

七、报销手续要齐全。

八、财务人员应熟练掌握各种收费标准和各中经费支出范围和标准。严格把关。对随意改变收支范围和标准的现象给予在低制。

中小学财务管理制度优秀篇5

第一章总则

第1条为规范中小学校的财务行为，加强财务管理，提高资金使用效益，促进教育事业发展，根据《事业单位财务规则》和国家有关法规，结合中小学校特点，制定本制度。

第2条本制度适用于各级人民政府举办的普通中小学校、职业中学、特殊教育学校、工读教育学校、幼儿园、成人中学和成人初等学校。企业事业组织、社会团体及其他社会组织举办的上述学校参照执行。

第3条中小学校财务管理的基本原则是:贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、集体和个人三者利益的关系。

第4条中小学校财务管理的主要任务是:合理编制学校预算；依法多渠道筹集事业资金；加强核算，提高资金使用效益；加强资产管理，防止国有资产流失；建立健全财务规章制度；对学校经济活动进行财务控制和监督；定期进行财务分析，如实反映学校财务状况。

第二章财务管理体制

第5条单独设置财务机构的中小学校，实行“统一领导、统一管理”的体制。学校的财务活动在校长的领导下，由财务部门统一管理。不具备条件或不需要单独设置财务机构的中小学校，实行“集中管理、分校核算”的体制。即在一定区域内，设置中心财务机构，统一管理区域内中小学校的财务活动。学校只设报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一向中心财务机构报账。具体实行何种体制，由地方根据当地实际情况确定。

第6条中小学校财会人员的工作职责、工作权限、技术职称、任免奖罚，应严格按照〈会计法〉规定执行。

第7条中小学校校办产业、勤工俭学项目的财务活动，由学校财务机构统一领导。

第三章单位预算管理

第8条预算是指中小学校根据教育事业发展计划和任务编制的年度财务收支计划。中小学校预算包括收入预算和支出预算。

第9条国家对中小学校实行“核定收支、定额或者定项补助、超支不补、结余留用”的预算管理办法。定额或者定项补助标准根据中小学校特点、学校收支状况、事业

发展计划以及国家财政政策和财力可能确定。

第10条预算编制原则

中小学校预算编制，坚持“量入为出、统筹兼顾、保证重点、收支平衡”的原则，学校应当自求平衡，不得编制赤字预算。

第11条预算编制方法

收入预算，应考虑学校维持正常运转和发展的基本需要，参考以前年度预算执行情况，根据预算年度的收入增减因素和措施测算编制。

支出预算，根据学校开展教学及其他活动需要和财力可能测算编制。支出预算的编制，应在保证教学和行政管理人员工资的前提下，妥善安排其他各项支出。

第12条预算编报审批程序

中小学校预算由学校提出预算建议方案，按照国家预算支出分类和管理权限分别上报各有关主管部门审核汇总报财政部门核定预算控制数。中小学校根据预算控制数编制预算，由各有关主管部门汇总报财政部门审核批复后执行。

第13条预算执行和调整中小学校预算在执行过程中，财政补助收入和从财政专户核拨的预算外资金一般不予调整；如果国家有关政策或事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，确需调整时，可以报请主管部门或者财政部门调整预算。其余收入项目需要调增、调减的，由学校自行调整并报主管部门和财政部门备案。收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

第四章收入管理

第14条收入是指中小学校开展教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第15条中小学校收入包括: （一)财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各项事业经费，包括教育事业费、教育费附加、地方教育附加费、公费医疗经费、住房改革经费等。上述财政补助收入，应当按照国家预算支出分类和不同的管理规定，进行管理和安排使用。（二）上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。（三）事业收入，即中小学校开展教学及其辅助活动依法取得的收入，包括:义务教育阶段学生缴纳的杂费；非义务教育阶段学生缴纳的学费；借读学生缴纳的借读费；住宿学生缴纳的住宿费；按照有关规定向学生收取的其他费用等。其中:按照国家规定应当上缴财政纳入预算的资金和应当缴入财政专户的预算外资金，要及时足额上缴，不计入事业收入；从财政专户核拨的预算外资金和部分经核准不上缴财政专户预算外资金，计入事业收入。（四）经营收入，即中小学校在教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。(五）附属单位上缴收入，即中小学校附属独立核算

的校办产业和勤工俭学项目按照有关规定上缴的收入。(六)其他收入，即上述规定范围以外的各项收入，包括社会捐赠，投资收益、利息收入等。

第16条中小学校必须严格按照国家有关政策规定依法组织收入；各项收费必须严格执行国家规定的收费范围和标准，并使用符合国家规定的合法票据；各项收入必须全部纳入学校预算，统一管理，统一核算。

第五章支出管理

第17条支出是指中小学校为开展教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

第18条中小学校支出包括:

（一）事业支出，即中小学校开展教学及其辅助活动发生的支出。事业支出的内容包括基本工资、补助工资、其他工资、职工福利费、社会保障费、助学金、公务费、业务费、设备购置费、修缮费和其他费用。

（二）建设性支出，即中小学校用于建筑设施方面的支出，包括用专项资金和社会捐赠等新建、改扩建建筑设施发生的支出。

（三）经营支出，即中小学校在教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

（四）对附属单位补助支出，即中小学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

第19条中小学校开展非独立核算经营活动，必须以不影响正常教学活动为前提。在开展非独立核算经营活动中，应当正确归集实际发生的各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。，经营支出应当与经济收入配比。

第20条中小学校从有关部门取得的有指定项目和用途并且要求单独核算的专项资金，应当按照要求定期报送资金使用情况:项目完成后，应当报送资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受有关部门的检查、验收。

第21条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制主度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报主管部门习和财政部门备案。学校规定违反法律和国家政策的，主管部门和财政部门应当责令改正。

第22条中小学校要加强对支出的管理，各项支出应按实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

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第一章 总则

第一条为了进一步规范小学校的财务行为，加强财务管理和监督，提高资金使用效益，促进教育事业健康发展，切实做好中小学财务报账工作，全面贯彻落实***的“八项规定”精神，根据教育部、财政部《关于印发小学校财务制度的通知》（财教〔2012〕489号），结合我县小学校近两年来实际运行情况，特修订《上饶县小学校财务管理细则》。

第二条本财务管理细则适用于上饶县人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的普通中小学校、中等职业学校、特殊教育学校、幼儿园、工读教育学校、成人中学和成人初等学校。

其他社会力量举办的中小学校、幼儿园可以参照本财务管理细则执行。

第三条中小学校财务管理的基本原则是：贯彻执行国家有关法律、法规和财务规章制度；坚持勤俭办学的方针；正确处理事业发展需要和资金供给的关系，社会效益和经济效益的关系，国家、学校和个人三者利益的关系。

第四条中小学校财务管理的主要任务是：合理编制学校预算，严格预算执行，完整、准确编制学校决算，真实反映学校财务状况；依法筹集教育经费，努力节约支出；建立健全财务制度，加强经济核算，实施绩效评价，提高资金使用效益；加强资产管理，合理配置和有效利用资产，防止资产流失；加强对学校经济活动的财务控制和监督，防范财务风险。

第二章 财务管理体制

第五条中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理。

第六条中小学校以校为单位进行会计核算。

实行“集中记账，分校核算”的，不改变学校财务管理权。学校设置报账员，在校长领导下，管理学校的财务活动，统一在上饶县教育会计核算站报账。

第七条中小学校财会人员的任职条件、工作职责、工作权限、专业技术职务、任免奖罚，应当严格按照国家会计制度执行。中小学校报账员应持有会计从业资格证书，按照国家有关规定参加会计业务的培训，掌握必要的专业知识和专业技能，熟悉国家有关法律、法规、规章和国家统一会计制度，遵守职业道德。

为做好学校财务和食堂财务管理，全面履行会计岗位职责，报账员为学校总务后勤管理人员，主要做好财务等方面工作，规模大且核算任务重的学校要增加财务人员配备。

第八条非独立核算的勤工俭学、社会服务和经营等项目的财务活动，由学校财务部门统一管理。

义务教育阶段学校按照国家有关规定不得从事经营活动。

第九条中小学校食堂应当坚持公益性和非营利性原则，实行单独核算，在学校财务部门统一管理下，严格按《上饶县教育体育局关于印发<上饶县义务教育学校食堂财务管理及会计核算暂行办法>的通知》（饶县教体发〔2012〕25号）进行管理。

第三章 预算管理

第十条中小学校预算是指中小学校根据教育事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。

中小学校预算由收入预算和支出预算组成。

第十一条中小学校预算以校为基本编制单位，村完小（含教学点）要编制预算汇总后纳入中心小学（包括九年一贯制学校）统一编制。预算编制应当坚持量入为出、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则。中小学校不得编制赤字预算。

第十二条中小学校年度预算由学校根据年度事业发展目标和计划以及预算编制的规定，提出预算建议数，经县教体局审核汇总后报县财政局。中小学校根据县财政局下达的预算控制数编制预算，由县教体局审核汇总报县财政局，经法定程序审定后批复执行。

第十三条预算执行中，财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整。如果国家有关政策或者事业计划有较大调整，对预算执行影响较大，如每年十月份因人员变动、工资改革等确需调整的，中小学校应当报县教体局审核后报县财政局调整预算。财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，由学校自行调整并报县教体局和县财政局备案。

收入预算调整后，相应调增或者调减支出预算。

第十四条编制收入预算应贯彻积极、稳妥的原则，只要是合理合规的收入应加以充分利用，增加收入。收入预算编制应做到项目完整、数字准确。

第十五条编制支出预算应结合本校的实际情况坚持“保人头，保运作，保安全、促发展”的原则，合理确定支出项目比例。义务教育学校主要支出项目原则上按以下比例执行：（1）业务培训费不低于公用经费10%；（2）校园文化建设费不低于公用经费的10%；（3）教学装备图书购置与维护费不低于公用经费的10%；（4）校舍修缮费不低于公用经费的10%。非义务教育学校应根据学校实际情况，确定相应的支出结构比例。

第十六条义务教育学校应严格控制无经费来源的校建项目支出。公用经费是学校正常教育教学工作的业务经费，主要用于教育教学业务管理和教育教学设施的常规维护、维修等，原则上不得用于基本建设投资。

第十七条为细化报账管理，在年度总预算的基础上，根据学校按学期进行管理的特点，学校应编制学期收支预算。

（一）学校应在学期初10天内，由报账员根据上年度财务收支和业务活动及有关资料的变化情况，剔除上年一次性或临时性的因素，分析本学期各项增减因素对学校收支的影响，提出本学期收入、支出建议数，提交校委会研究。

（二）学校应在学期初15天内，将校委会审核通过的预算计划，提交教代会讨论通过。

（三）学校应在学期初20天内，将本学期财务预算计划报教体局审批。预算计划经审批后，即成为本学期预算执行的依据，原则上不得进行调整。如遇特殊情况需调整预算，报教体局同意后，予以调整。

（四）学期结束，应进行本学期收支决算，清理债务。

第十八条中小学校决算是指中小学校根据预算执行结果编制的年度报告。

中小学校应当按照规定编制年度决算，由县教体局审核汇总后报县财政局审批。

第十九条中小学校应当加强决算审核和分析，保证决算数据的真实、准确，规范决算管理工作。

第四章 收入管理

第二十条收入是指中小学校为开展教育教学及其他活动依法取得的非偿还性资金。

第二十一条中小学校收入包括：

（一）财政补助收入，即中小学校从财政部门取得的各类财政拨款。学校要及时按要求做好拨款台账，定期和教育核算站核对、教育核算站定期与县财政教科文股进行核对，确保指标准确无误。

（二）事业收入，即中小学校开展教育教学及其辅助活动依法取得的收入。其中：按照国家规定应当上缴国库或者财政专户的资金，不计入事业收入；从财政专户核拨给学校的资金和经核准不上缴国库或者财政专户的资金，计入事业收入。

（三）上级补助收入，即中小学校从主管部门和上级单位取得的非财政补助收入。

（四）附属单位上缴收入，即中小学校附属的独立核算单位按照规定上缴学校的收入。

（五）经营收入，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外，开展非独立核算经营活动取得的收入。

（六）其他收入，即本条上述规定范围以外的各项收入，包括利息收入、捐赠收入等。

第二十二条中小学校组织收入应当合法合规；各项收费应当严格执行国家规定的收费范围、收费项目和收费标准，使用符合国家规定的合法票据。对按照规定上缴国库或者财政专户的资金，中小学校应当按照国库集中收缴的有关规定及时足额上缴，不得隐瞒、滞留、截留、挪用和坐支，严格执行收支两条线管理。

第二十三条学校总务处、教务处、财务人员应及时对学生人数、票据金额等进行核对，全面核查收入正确性。收取的现金通过当地银行上缴县财政专户或相关专用账户，严禁携带大额现金，确保资金安全。

第二十四条中小学校各项收入必须统一由学校财务组织办理，全部纳入学校预算，统一核算，统一管理。

任何单位和部门严禁设立“小金库”，严禁账外设账，严禁公款私存。

第五章 支出管理

第二十五条支出是指中小学校为开展教育教学及其他活动发生的各项资金耗费和损失。

第二十六条中小学校支出包括：

（一）事业支出，即中小学校开展教育教学及其辅助活动发生的基本支出和项目支出。基本支出是指中小学校为了保障其正常运转、完成教育教学和其他日常工作任务而发生的人员支出和公用支出。项目支出是指中小学校为了完成特定工作任务和事业发展目标，在基本支出之外所发生的支出。

（二）经营支出，即非义务教育阶段学校在教育教学及其辅助活动之外开展非独立核算经营活动发生的支出。

（三）对附属单位补助支出，即非义务教育阶段学校用财政补助收入之外的收入对附属单位补助发生的支出。

（四）上缴上级支出，即中小学校按照县财政局和县教体局的规定上缴上级单位的支出。

（五）其他支出，即本条上述规定范围以外的各项支出，包括利息支出、捐赠支出等。

第二十七条中小学校的支出应当严格执行国家有关财务规章制度规定的开支范围及开支标准；国家有关财务规章制度没有统一规定的，由学校结合本校情况规定，报县教体局和县财政局备案，学校规定不得违反法律法规和国家政策。

中小学校应当加强支出管理，人员支出、公用支出、项目支出不得混用。公用支出不得用于教职工福利等人员支出，人员支出不得用于公用支出。项目支出应当按照规定专款专用，不得挤占和挪用。

第二十八条非义务教育阶段学校开展非独立核算经营活动，应当以不影响正常教育教学活动为前提。在开展经营活动中，应当加强经济核算，正确归集实际发生的"各项费用；不能直接归集的，应当按照规定的比例合理分摊。

经营支出应当与经营收入配比。

第二十九条中小学校从县财政局和县教体局取得的有指定项目和用途的专项资金，应当专款专用、单独核算，并按照规定向县财政局或者县教体局报送资金使用情况；项目完成后，应当报送专项资金支出决算和使用效果的书面报告，并接受县财政局和县教体局的检查、验收。

第三十条中小学校各项支出应当按照实际发生数列支，不得虚列虚报，不得以计划数和预算数代替。

第三十一条中小学校应当严格执行国库集中支付制度和政府采购制度等有关规定。

第三十二条中小学校应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

第三十三条中小学校应当依法加强各类票据管理，确保票据来源合法、内容真实、使用正确，不得使用虚假票据

第三十四条根据学校的特性，进一步对人员支出、公用支出、项目支出等事业支出进行细化管理。

第三十五条人员支出管理

（一）发放人员经费，由学校统一制表，到核算站报支，由银行统一代发。各校应在每月25日前将下月工资变动调整表用电脑打印（附增资批复，工资介绍信等）先报核算站汇总，再报县财政审批，获批的工资拨款汇入工资专户，存入个人账户。并应将工资发放情况和扣款情况及时公布，中心小学要公布到村完小，通知教师查收。各校对于工资发放中出现的差错要及时更正，并耐心做好解释工作。

（二）各校必须认真履行代扣代缴个人所得税、住房公积金、医疗保险、失业保险、防洪基金、民兵训练费等上级有文件规定的应由个人缴纳的各项费用的职责。

（三）奖励性绩效工资、班主任津贴、高温津贴、晚自习教师值班看护补贴、工伤保险、按规定聘请的临时工（食堂大师傅、保安、代课教师）工资、烤火费等经费按人员经费管理，严格执行上级有关规定。寄宿生晚自习教师值班看护补贴在寄宿生提高的生均120元公用经费中列支，不高于寄宿生年生均80元标准。临时工工资、烤火费要列入公用经费劳务费科目开支。严禁超标准支付各项人员经费，或给教师开空头支票，并及时发放各项经费，全面提高教师积极性。教师工资相关的新政策要在上饶县教育信息网的“工资政策咨询”栏及时公布，便于教师查询。

第三十六条公用支出管理

（一）差旅费管理。建立出差登记审批制度，差旅费报销项目和标准按省、县、市县有关事业单位差旅费管理办法的通知执行。

（二）办公业务费管理

各学校应将需要购置的小额办公用品编制计划清单，由报账员审核，报校长审批后，由总务处指定二人（双人操作）统一购置。在当地小商店的零星购买，签字人员必须由学校指定专人（严禁多人）签字购买，注明用途、日期，并及时结账。开展业务活动支出应做到事前有方案，事后有结果，伙食有标准。

（三）公务接待费管理。本着“招待热情、控制标准、勤俭节约”的原则，加强公务接待费用管理，招待费严格控制在公用经费的5%以内。

第三十七条项目支出管理

项目支出包括学校设备购置、校园文化建设费、学校基本建设三部分。达到政府采购标准的项目支出要严格按《中华人民共和国政府采购法实施条例》（国务院令第658号）执行。

（一）严格执行学校设备购置报批制度。批量购置金额在10000元以上或单件购置金额在2000元以上的支出严格按《上饶县教育体育局关于印发<上饶县中小学校物品集中采购管理办法>的通知》（饶县教体发〔2013〕5号）文件执行。

（二）校园文化建设费用实行预算控制管理，由学校自行组织实施。学校要制定方案，并与施工方签订合同，组织实施，工程完工后，由学校组织验收决算。若达到招标和采购要求的应参照上述“学校设备购置”条款办理招标和采购审批手续。

（三）学校基本建设严格按《上饶县学校基本建设管理办法》（饶县教体发〔2013〕11号）文件执行。

学校基本建设包括校舍修缮项目和政府投入校建项目两部分。

校舍修缮项目是指用学校用公用经费进行校舍维修和维护发生的项目。各学校根据预算确定修缮内容和规模，不得超规模、超预算实施。

投入资金在2万元以上（含2万元）5万元以下（不含5万元）的报县教体局校建办备案。校舍修缮项目投入资金在5万元以上（含5万元）的项目，各学校以文件形式（并附经造价公司编制的造价预算清单）上报校建办，校建办报请局分管校建领导审批后，再由项目学校按程序组织招投标，并签订好施工合同（协议）及监理合同后组织实施。

政府投入校建项目是指由政府投入资金给学校的建设性项目，非义务教育学校还包括用学校收费项目经费进行的建设性项目。政府投入的校建项目资金坚持手续完善到位，并按工程进度支付至中标企业基本账户的原则。各项目学校要根据施工合同（协议）和工程实施进度进行分期拨付工程款。没有审计的完工项目要控制预留工程总造价（合同或协议价款）的20%不予支付。

拨付工程款时须携带工程进度资金拨款申请表、施工合同（协议）、施工过程检查验收表、施工单位出具的未拖欠农民工工资承诺书、税务发票、校建项目明细台帐、发改委的立项报告、工程招标资料。

第三十八条村完小支出管理。

（一）村完小公用经费主要包括两方面：一是全乡性费用。全乡性费用包括大师傅工资、高温津贴、烤火费等人员费用和上级有关部门布置的由中心小学统一组织实施的培训费、会议费、设备采购、修缮、校园文化建设等公共业务支出费用。二是村完小可支配费用。村完小可支配费用是指按村完小学生人均标准公用经费总计扣除全乡性费用后，由村完小直接支付劳务费、水电费、电话费、购买小额办公用品等零星业务支出。各村完小要指定一名品德兼优的教师参与管理，做到每项业务支出三人以上参加，每张票据有三人以上签名，每月公开财务收支情况。

（二）中心小学应加强村完小的经费管理，结合本乡镇各村完小规模大小等实际情况进行统筹兼顾，对村完小公用经费进行科学合理安排，不得挤占和挪用村完小公用经费。村完小设二级报账员，到中心小学报账。中心小学报账员在报账时应以各村完小为单位单独填报报账凭证，并附村完小经费支出明细表，及时归集掌握村完小经费使用情况。

（三）中心小学学期初应结合本乡镇实际情况，按照“统筹兼顾，合理规划，定额分配”原则，按本细则第三章第十五条规定的项目支出比例制定全乡性费用支出预算指标，并确定村完小可支配费用的生均定额，确保村完小直接支付的零星业务费用。村完小根据中心小学下发的全乡性费用支出预算指标和村完小可支配费用的生均定额，做好本村完小的具体预算，由中心小学汇总上报审批后，按预算管理办法执行。开学前中心小学应召开村完小财务预算工作会议，对本学期全乡性费用和直接支配费用做好预算，学期结束应召开村完小财务决算工作会议，对本学期各项费用进行清算，清算时要有学校教师代表参加，编制村完小经费支出明细表，各村完小要对本村完小的收支进行公示，中心小学要在学期结束将各村完小的收支进行公示。

第三十九条票据手续管理。

（一）票据应手续完善，附件齐全。经手人、证明人要亲笔签名。发票单位名称、日期、发票专用章、商品名称、单价、数量内容完整，大小写金额相符。合同、验收单、审计报告、招标文件、销货清单、餐费菜单等相关附件齐全。差旅费报销单要填写时间、地点、事由、证明人等，各项要素要清楚，并附有规范的住宿发票、车（船、机）票等原始票据。费用报销人要对票据进行分类整理，学校报账员要对票据的合法性、完整性、业务的真实性、数据的准确性、费用的划分范围等有关内容审核签字，报校长签批后，再报核算站按有关程序报账支付。

（二）各学校必须按要求登记资金使用台账及其他辅助台账，资金使用台账应逐日逐笔认真填写，收入和费用支出的相关人员必须在备查账上签名，以明确责任，并将资金使用台账列入正式账册保管。各校应安排单独的房间和橱柜专门保管财务资料。凭证、账册、报表、资金文件、工资批复、电子文档等文件资料应及时分类整理，做好备份，装订成册，防鼠防虫，妥善保管。

（三）核算站财务人员应妥善保管学校凭证账册，不泄露学校财务资料，有关审查机关查阅或调用财务资料要报告并办理相关手续，每年2月份应将上一会计年度凭证、账册等移交给学校保管，并办理凭证账册移交手续。报账员离任时应，将报表、账册、凭证、工资批复等文件资料编制移交清册，及时办理移交手续。

第四十条备用金支出管理

（一）各中小学校的经常性支出实行备用金制度。学校报账员必须依照《现金管理暂行条例》的规定进行现金管理。核算站应结合学校经济业务量等实际情况，核定备用金限额，保证学校日常开支的需要。核算站根据学校规模大小和远近核定各学校备用金额度为：中学5000元至10000元，小学10000至18000元。学校报现金支出原则上每次必须控制在备用金的额度内。单项费用金额在2000元以上（含2000元）的支出原则上办理转账支付，在2000元以下（不含2000元）的小额费用可用备用金支付。

（二）报账员出具借据借出备用金，报账员应在相关金融机构办理备用金专用银行存折（银行卡、公务卡），备用金专用银行存折（银行卡、公务卡）专项用于学校报账，个人资金不得混存混用，严禁携带现金。报账员不得将备用金挪作他用，确保学校正常支出。报账员必须逐日逐笔登记资金使用手册，做到日清月结。

第六章结转和结余管理

第四十一条结转和结余是指中小学校年度收入与支出相抵后的余额。

结转资金是指当年度预算已执行但未完成，或者因故未执行，下一年度需要按照原用途继续使用的资金。结余资金是指当年预算工作目标已完成，或者因故终止，当年剩余的资金。

第四十二条财政拨款结转和结余的管理。项目未完成的财政拨款结转下年度继续用于该项目。项目已完成的，财政拨款有结余的应报县教育局、财政局审批后留用或缴回国库。

第四十三条非财政拨款结转后有结余结转下一年度继续使用。经营收支结转和结余应当单独反映。

第七章专用基金管理

第四十四条专用基金是指中小学校按照规定提取或者设置的有专门用途的资金。

专用基金管理应当遵循先提后用、收支平衡、专款专用的原则，支出不得超出基金规模。

第四十五条专用基金包括：

（一）修购基金，即按照事业收入和经营收入的一定比例提取，并按照规定在相应的购置和修缮科目中列支（各列50%），以及按照其他规定转入，用于学校固定资产维修和购置的资金。

义务教育阶段学校不提取修购基金。事业收入和经营收入较少的其他中小学校，可以不提取修购基金。

（二）职工福利基金，即按照非财政拨款结余的一定比例提取以及按照其他规定提取转入，用于职工集体福利设施、集体福利待遇等的资金。

（三）奖助学基金，即接受社会捐赠和按照规定从事业收入中提取转入，用于奖励、资助学生的资金。

（四）其他基金，即按照其他有关规定，根据事业发展需要提取或者设置的专用资金。

第四十六条各项基金的提取比例和管理办法，国家有统一规定的，按照统一规定执行；没有统一规定的，由县教体局会同县财政局确定。

第八章资产管理

第四十七条资产是指中小学校占有或者使用的能以货币计量的经济资源，包括各种财产、债权和其他权利。中小学校的资产包括流动资产、固定资产、在建工程、无形资产等。

第四十八条中小学校应当建立健全资产管理制度，加强和规范资产配置、使用和处置管理，维护资产安全完整，保障事业健康发展。

第四十九条流动资产是指可以在一年以内变现或者耗用的资产，包括现金、各种存款、零余额账户用款额度、应收及预付款项、存货等。

应收及预付款项是指中小学校在开展教育教学和其他活动过程中形成的各项债权，包括应收账款、应收票据、预付账款和其他应收款等。

存货是指中小学校在开展教育教学及其他活动中为耗用而储存的资产，包括各类材料、燃料、消耗物资和低值易耗品等。

第五十条中小学校应当按照国家有关规定，建立健全现金及各种存款的内部管理制度，加强资金监督管理，对应收及预付款项应当及时清理结算，不得长期挂账。对存货进行定期或者不定期的清查盘点，保证账实相符。对存货的盘盈、盘亏应当及时处理。

第五十一条固定资产是指使用期限超过一年，单位价值在1000元以上（其中：专用设备单位价值在1500元以上），并在使用过程中基本保持原有物质形态的资产。单位价值虽未达到规定标准，但是耐用时间在一年以上的大批同类物资，作为固定资产管理。

中小学校的固定资产一般分为六类：房屋及构筑物；专用设备；通用设备；文物和陈列品；图书、档案；家具、用具、装具及动植物。

第五十二条中小学校应当设置固定资产总账、明细账及固定资产卡片，详细记载固定资产的编码、名称、类别、规格、型号、原值、购置日期、使用部门等信息，完整反映固定资产情况。

中小学校应当对固定资产进行定期或者不定期的清查盘点。年度终了前应当进行一次全面清查盘点，做到账、卡、物相符。对盘盈、盘亏的固定资产，应当及时查明原因，按照规定处理。

第五十三条无形资产是指不具有实物形态而能为使用者提供某种权利的资产，包括专利权、商标权、著作权、土地使用权、非专利技术、商誉以及其他财产权利。

中小学校转让无形资产，应当按照有关规定进行资产评估，取得的收入按照国家有关规定处理。中小学校取得无形资产发生的支出，应当计入事业支出。

第五十四条中小学校出租、出借资产，应当按照国家有关规定经县教体局审核同意后报县财政局审批。

第五十五条中小学校资产处置是指中小学校对其占有、使用的国有资产，进行产权转让或者注销产权的行为，包括无偿调拨（划转）、对外捐赠、出售、出让、转让、置换、报废、报损、货币性资产损失核销等。

中小学校资产处置应当遵循公开、公平、公正和竞争、择优的原则，严格履行相关审批程序。

第五十六条中小学校资产处置收入应当按照国家有关规定，实行“收支两条线”管理。

第五十七条中小学校应当提高资产使用效率，按照国家有关规定实行资产共享、共用。

第九章负债管理

第五十八条负债是指中小学校所承担的能以货币计量，需要以资产或者劳务偿还的债务。

第五十九条中小学校的负债包括借入款项、应付及预收款项、应缴款项、代管款项等。

（一）借入款项是指非义务教育阶段学校经批准从银行等金融机构借入的短期或者长期借款。

（二）应付及预收款项包括中小学校应付票据、应付账款以及其他应付款和预收账款等。

（三）应缴款项包括中小学校收取的应当上缴国库或者财政专户的资金、应缴税费，以及其他按照国家有关规定应当上缴的款项。

（四）代管款项是指中小学校接受委托代为管理的各类款项。主要有：代课教师工资、单位或教职工归还的借欠款或赔款、按规定收取的各种代收费和代管费（包括一次性或临时性收费）、招标押金等，中小学校应当加强代管款项管理，分项核算，按时结清。

第六十条中小学校应当对不同性质的负债分类管理，及时清理并按照规定办理结算，保证各项负债在规定期限内归还。

（一）学校在每学期末（2月份、8月份）做好债务清查，真实反映学校财务收支及债务情况。对当期未取得发票的不能入账的收入、支出必须列入清查范围，对故意隐藏收支，人为调节债务不上报的上期费用支出将严格控制报账。各学校应及时上报《学校债权债务情况统计表》，每学年结束，教体局将对本学年度学校债务及财务管理情况进行内部审计。

（二）教育会计核算站应对各单位的往来款项，按债权人和债务人进行明细核算，督促学校及时清理，以防坏账损失。学校公款一般不得用于个人借支（预支差旅费除外），特殊情况，本学校职工确需借用，应按规定的范围、权限审批，并落实追缴责任人。

（三）凡已出现负债的学校，在学期预算时，必须作出旧债偿还计划，每学年原则上保证偿还债务金额的10%以上。

第六十一条中小学校应当建立健全财务风险控制机制，规范和加强借入款项管理，严格执行审批程序。

严禁义务教育阶段学校举借债务，非义务教育阶段学校不得违反规定举借债务。

中小学校不得提供担保。

第十章财务清算

第六十二条经国家有关部门批准，中小学校发生划转、撤销、合并、分立时，应当进行财务清算。

第六十三条中小学校财务清算，应当在县教体局和县财政局的监督指导下，对学校的财产、债权、债务等进行全面清理，编制财产目录和债权、债务清单，提出财产作价依据和债权、债务处理办法，做好资产的移交、接收、划转和管理工作，并妥善处理各项遗留问题。

第六十四条中小学校财务清算结束后，经县教体局审核并报县财政局批准，其资产分别按照下列办法处理：

（一）因隶属关系改变，成建制划转的中小学校，全部资产无偿移交，并相应划转经费指标。

（二）撤销的中小学校，全部资产由县教体局和县财政局核准处理。

（三）合并的中小学校，全部资产移交接收单位或者新组建单位，合并后多余的资产由县教体局和县财政局核准处理。

（四）分立的中小学校，资产按照有关规定移交分立后的中小学校，并相应划转经费指标。

第十一章财务报告和财务分析

第六十五条财务报告是反映中小学校一定时期财务状况和事业发展成果的总结性书面文件。

核算站每月10日前要将准确无误的银行对账单、资金分析表、校建专款台账上报县财政局相关股室和县教体局。核算站窗口会计每月6日前要与出纳、学校进行对账，并将上月预算执行情况表发送到相关学校校长信箱，每月10日前将学校《资产负债表》、《收入支出表》、《支出明细表》报送学校及相关部门，报账员应对报表进行核对，学校盖章，校长、报账员签字后返一份核算站。

中小学校应当定期向县教育局和县财政局以及其他有关的报表使用者提供财务报告。

第六十六条中小学校报送的年度财务报告包括资产负债表、收入支出表、财政拨款收入支出表、固定资产投资决算报表等主表，有关附表及财务情况说明书等。

第六十七条财务情况说明书，主要说明中小学校收入及其支出、结转、结余及其分配、资产负债变动、对外投资、资产出租出借、资产处置、固定资产投资、财务分析指标、绩效等情况，对本期或者下期财务状况发生重大影响的事项，以及需要说明的其他事项。

第六十八条中小学校的财务分析是财务管理工作的重要组成部分。中小学校应当按照主管部门的规定和要求，根据学校财务管理的需要，进行财务分析，定期编制财务分析报告。

财务分析内容包括中小学校事业发展和预算编制与执行、资产使用、收入支出状况、专用基金变动以及财务管理情况、存在主要问题和改进措施等。

财务分析指标包括预算收入和支出完成率、人员支出与公用支出分别占事业支出的比率、生均事业支出、生均公用支出以及资产负债率等。

主管部门和中小学校可以根据学校特点增加财务分析指标。

第十二章财务监督

第六十九条中小学校财务监督的主要内容包括：

（一）预、决算编制的科学性、真实性、完整性和预算执行的时效性、均衡性；

（二）各项收入、支出的合法性、合规性；

（三）结转和结余资金以及专用基金管理的合规性；

（四）资产管理的安全性、合规性、有效性；

（五）负债的合规性和风险性；

（六）学生人数、教职工人数等基础数据的真实性和准确性。

第七十条中小学校财务监督应当实行事前监督、事中监督、事后监督相结合，日常监督和专项监督相结合。

（一）加强制度建设，做好事前监督。各学校应建立建全各项财务管理制度，自行组织人员定期或不定期进行检查落实，将财务管理制度落实情况列入学校工作绩效考核范畴。

（二）加强预算执行，做好事中监督。核算站财务人员应对学校预算执行情况进行监督控制，凡超过预算的支出，核算站原则上不予核报。如有特殊情况，需报分管领导审批同意后方可列支。核算站财务人员应加强对学校预算执行情况的管理分析，及时分析各校预算支出情况，动态掌握预算的执行进度，将预算执行情况分析上报教育体育局领导并通报各学校，确保预算执行到位。严格执行大额支出集中采购审批制度、严格按照账务管理制度要求报账，认真做好会计基础规范。

（三）加强审查力度，做好事后监督。加强内部财务审计和校长离任审计，定期或不定期进行专项抽查，对违犯以上规定的财务人员、相关责任人和学校主要负责人进行通报批评，列入评优评先、绩效考核范畴。对性质特别严重的移交司法机关按有关法律法规处罚。

第七十一条中小学校应当建立健全内部控制制度、经济责任制度、财务信息披露制度等监督制度，依法公开财务信息。加强财务公开，做好社会监督。每学期的预算和决算（包括村完小的预算和决算），班子成员和教师代表要参与，并将预决算及三公经费情况在学校教职工代表大会、校务公开栏或校园网公布。

第七十二条中小学校应当依法接受教育和财政、审计等部门的监督。

第十三章附则

第七十三条中小学校基本建设投资的财务管理，应当执行本制度，但国家基本建设投资财务管理制度另有规定的，从其规定。

第七十四条纳入企业财务管理体系的中小学校，以及独立核算的中小学校校办企业，执行企业财务制度，不执行本制度。

第七十五条各级人民政府和接受国家经常性资助的社会力量举办的幼儿园依照本制度执行；其他社会力量举办的幼儿园可以参照本制度执行。

第七十六条中小学校应当根据财政部、教育部下发的《中小学校财务制度》和本财务管理细则，结合学校实际情况制定本校财务管理执行方案，并报教体局备案。

第七十七条本财务管理细则自2015年3月1日起施行。

中小学财务管理制度优秀篇7

为规范学校收支行为，加强学校财务管理，增强教职工对学校财务活动的监督，进一步提高学校财务管理的透明度和民主化，保障教育事业健康可持续发展，特制订本制度。

一、财务公开的目的

为严格执行国家有关法律、法规和财务规章制度，保证收支行为规范化；增强教职工民主理财意识，积极有效地进行财务监督，不断提高资金使用效益；从源头上预防和遏制不正之风，进一步促进行风建设。

二、财务公开的原则

财务公开应当遵循合法、及时、真实和公正的原则。

三、财务公开的内容

1、学校财务规章制度，上级有关文件和政策性通知精神；学校奖教奖学制度及绩效工资实施方案。

2、学校预算编制及执行情况，尤其是公务接待、会议、用车等费用支出情况及预算外资金的收支情况；

3、公用经费的划拨标准、总额及累计拨款情况；

4、重要财产、物资的采购和处置情况；

5、教职工绩效工资发放、社会保障缴费情况；

6、建设工程项目和较大修理项目经费落实以及公开招投标情况；

7、学校代收代支资金情况；

8、其他涉及教职工利益的重大经济事项。

四、财务公开的方式

1、设立固定的公开栏、宣传栏，公示学校资金收支情况；

2、定期召开教职工代表会议，公布学校资金收支结余情况。

财务公开是学校民主管理的重要体现，要采取定期公示的方式进行，一般分期中、期末各公示一次，每次公示的内容要留有图片和影像资料备查。

中小学财务管理制度优秀篇8

为了管好用好学校资金，充分发挥资金效益，更好地为教学为师生服务，特制定财务管理制度。

1、学校对预算内外资金支出做到事前有计划，量入而出，严格执行收支两条线，审批一支笔。每一张原始单据要有“三人”（经办人、分管领导、主管财务领导）签字后方可报销。严禁白条入帐。

2、学校的财务人员必须坚持财务工作制度，坚持会计原则，履行会计义务。做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。财务人员要做好会计档案的管理。正确行使会计职权，不徇私情，拒收拒付乱收乱付的条据。

3、学校勤工俭学财务人员负责做好商店、食堂的核算记帐，把每天的商店、食堂的收入交到学校财务室，纳入学校统一管理，由学校财务室给勤工俭学拨一定的周转金，商店和食堂需要购物时，由勤工俭学财务人员把条据分类整理好，每张原始票据有“三人”（经办人、分管领导、主管领导）签字后方可开财政内部票据，再由主管领导签字后到财务室划拨款。勤工俭学财务人员做到科目齐全，帐目清楚，明细分类，日清月结。做好商店和食堂票据档案的管理。学校财务管理制度。

4、学校财务人员严格执行上级有关管理规定，及时准确地做好经费入户，杜绝坐收坐支，违者按有关规定给予责任人经济制裁。

5、学校财务人员严格执行教委下发的，管好用好代办资金，严格禁止乱收乱支。

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