项目跟踪审计的政策依据(10篇)

篇一：项目跟踪审计的政策依据

　　道路工程跟踪审计实施方案

　　一、实施方案的编制

　　（一）编制依据

　　1.《中华人民共和国道路交通法》

　　2.《中华人民共和国土地资源管理法》

　　3.《中华人民共和国土地管理法》

　　4.《中华人民共和国建设工程质量管理条例》

　　5.《中华人民共和国建筑法》

　　6.《中华人民共和国土地管理法》

　　7.《中华人民共和国环境影响评价法》

　　8.《中华人民共和国公用事业管理条例》

　　（二）编制目的为了保障道路工程建设的合法性和规范性，保证工程质量和经济效益，防止和纠正各种违法违规行为，保障国家和人民利益，提高道路工程建设管理水平，提高质量，减少成本，扩大社会效益。

　　（三）编制原则

　　综合权威性、前瞻性、系统性、针对性。

　　（四）编制内容

　　1.跟踪审计的组织机构、职责与权限分工

　　2.跟踪审计的工作流程

　　3.跟踪审计的工作方法和技术手段

　　4.跟踪审计的任务分解及进度安排

　　5.跟踪审计的数据收集、整理及分析方法

　　6.跟踪审计的问题整改和风险控制

　　7.跟踪审计的报告撰写和归档

　　二、跟踪审计工作的流程及责任分工

　　（一）跟踪审计的组织结构

　　1.项目负责人

　　2.审计组长

　　3.审计小组成员

　　（二）跟踪审计的工作流程

　　1.确定审计对象

　　2.组织审计准备工作

　　3.开展审计调查

　　4.整理审计资料

　　5.开展审计策划

　　6.开展审计实地检查

　　7.开展审计数据分析

　　8.开展审计问题整改

　　9.对审计结果进行评估

　　（三）跟踪审计的工作责任分工

　　1.项目负责人：负责审计工作的全面负责和协调工作，确保审计工作的顺利进行。

　　2.审计组长：负责审计工作的具体组织和安排，协调审计小组成员的工作。

　　3.审计小组成员：负责根据审计组长的安排，开展相关的审计调查和资料整理工作。

　　三、跟踪审计工作的具体内容和方法

　　（一）跟踪审计的具体内容

　　1.工程进度审计：包括工程进度计划的制定和实施、施工进度的跟踪和监督等内容。

　　2.工程质量审计：包括施工质量的检查和把关、施工材料的质量控制等内容。

　　3.工程成本审计：包括工程造价的估算和控制、工程费用的支出和使用等内容。

　　4.工程安全审计：包括工程施工期间的安全控制和事故防范等内容。

　　5.环境保护审计：包括施工过程中对环境的影响和保护措施等内容。

　　（二）跟踪审计的方法

　　1.实地检查法：通过实地走访、查阅文件资料等方式，了解施工现场的实际情况。

　　2.数据分析法：通过对相关资料数据的收集、整理和分析，发现施工中存在的问题和风险。

　　3.问题整改法：通过对发现的问题进行详细分析，提出相应的整改措施和意见。

　　4.评估报告法：通过对审计结果进行评估，撰写审计报告，提出相关建议和意见。

　　四、跟踪审计工作的保障措施

　　（一）建立和完善相关法规和制度

　　1.建立健全道路工程跟踪审计工作的管理办法和程序。

　　2.建立完善道路工程跟踪审计工作的相关工作制度和规章。

　　3.建立健全道路工程跟踪审计的相关法规和政策。

　　（二）加强跟踪审计人员的培训和管理

　　1.对参与跟踪审计工作的相关人员进行专业培训和业务学习。

　　2.加强对跟踪审计人员的管理和监督，确保其工作的质量和效率。

　　（三）完善相关工作工具和技术手段

　　1.建设和完善道路工程跟踪审计的相关工作平台和信息系统。

　　2.更新和完善道路工程跟踪审计的相关工作工具和技术手段。

　　（四）加强对道路工程跟踪审计的监督和检查

　　1.加强对道路工程跟踪审计工作的监督和检查，确保其工作的公正和客观。

　　2.加强对道路工程跟踪审计工作的监督和检查，确保其工作的规范和合法。

　　五、总结和展望

　　道路工程跟踪审计工作的实施方案应该是一个具体而有效的操作指南，能够帮助项目负责人和审计组长更好地指导和组织跟踪审计工作。通过严格按照实施方案的要求开展跟踪审计工作，可以有效提高道路工程建设的合法性和规范性，保障工程质量和经济效益，维护国家和人民利益，促进道路工程建设管理水平的提高，提高工程质量，减少成本，扩大社会效益。同时，随着社会经济的发展和技术的进步，道路工程跟踪审计工作的实施方案也

　　需要不断完善和更新，以适应新形势下道路工程建设的要求。希望通过本文的介绍和分析，能够为相关部门和人员提供一些有益的参考和借鉴。

篇二：项目跟踪审计的政策依据

　　对开展政策执行情况跟踪审计的【摘要】

　　政策执行情况跟踪审计是确保政策执行效果的重要手段。通过建立审计制度，明确审计流程，并评估审计效果，可以全面了解政策执行情况，发现问题与挑战。提升审计水平，加强监督与管理，推动审计深入发展，提高工作效率，都有助于提升政策执行质量。政策执行情况跟踪审计对于政府部门和各级机构来说具有重要意义，有助于优化决策制定和提升管理水平。加强政策执行情况跟踪审计工作，有助于推动社会经济发展，推动政策的有效实施，实现国家长远发展目标。通过不懈努力，政策执行情况跟踪审计工作将越来越完善，为建设现代化国家作出更大的贡献。

　　【关键词】

　　政策执行情况、跟踪审计、制度建立、流程开展、效果评估、问题挑战、水平提升、监督管理、深入发展、工作效率提高

　　1.引言

　　1.1政策执行情况跟踪审计的重要性

　　政策执行情况跟踪审计的重要性在于对政府政策执行情况进行监督和评估，确保政策顺利落实并取得预期效果。通过对政策执行过程中的各个环节进行审计，可以及时发现和解决存在的问题和隐患，提升政策执行的效率和质量。政策执行情况跟踪审计还能有效防范和打

　　击腐败行为，保障政策执行的公平和透明。通过对政策执行情况进行跟踪审计，可以为政府决策部门提供及时的反馈和建议，帮助其及时调整和改进政策措施，提高政策的科学性和实效性。政策执行情况跟踪审计是政府治理体系和能力建设的重要组成部分，对于推动政府工作提质增效、促进经济社会发展具有重要意义。只有加强政策执行情况跟踪审计，才能更好地实现政策目标和人民利益的最大化。

　　1.2政策执行情况跟踪审计的意义

　　政策执行情况跟踪审计的意义在于帮助监督国家政策执行情况，确保政策的贯彻执行符合法律法规和政策精神，有效推动政策落实。政策执行情况跟踪审计可以发现政策执行中存在的问题和漏洞，及时提出改进建议，促进政策的完善和调整。通过审计可以评估政府和相关部门的执行能力和水平，为政府决策提供参考依据。政策执行情况跟踪审计还可以促进政府部门的互动和合作，加强信息共享和沟通，提高政策执行效率。最重要的是，政策执行情况跟踪审计有助于保障公共利益和社会公平，增强政府的透明度和责任感，提升政府信誉度和公信力，不断推动政府治理现代化。政策执行情况跟踪审计在建设法治政府、提高政府执行效能、推动改革发展等方面均具有重要意义。

　　2.正文

　　2.1建立政策执行情况跟踪审计制度

　　建立政策执行情况跟踪审计制度是保障政府政策执行效果的基础，对于促进政府治理能力现代化、提高政府效能具有重要意义。要建立政策执行情况跟踪审计制度，首先需要明确政策执行情况跟踪审计的目标和范围，确定审计的主体和对象，明确审计的程序和方法。要建立健全相关的组织机构和人员配备，确保审计工作能够有效开展。还需要建立信息系统支持，完善相关的数据收集和分析机制，确保审计工作的数据来源和准确性。要加强对政策执行情况跟踪审计制度的监督和评估，及时发现和解决存在的问题，保障审计工作的有效性和权威性。要不断完善和提升政策执行情况跟踪审计制度，适应社会发展和政策变化的需要，确保审计工作能够持续发挥作用，推动政府政策执行的规范化和科学化。

　　2.2开展政策执行情况跟踪审计的流程

　　1.制定审计计划：首先需要确定审计范围和对象，明确审计的目标和重点，制定详细的审计计划，并确定审计的时间安排和人员分工。

　　2.数据收集：收集相关政策执行的数据和资料，包括政策实施的文件、执行情况报告、数据统计等信息，确保数据的真实性和完整性。

　　3.现场调查：对相关单位和部门进行现场调查，了解实际执行情况，与相关责任人进行沟通交流，收集线索和证据。

　　4.资料分析：对收集到的数据和资料进行分析，比对政策执行情况与预期目标的差距，找出存在的问题和不足。

　　5.编制审计报告：根据调查和分析结果，编写审计报告，总结审计的发现和问题，提出改进建议和意见，以促进政策执行的改进和完善。

　　6.报告反馈：将审计报告提交给相关单位和部门，与其进行沟通和交流，听取意见和建议，促使政策执行情况得到及时纠正和改进。

　　7.结果跟踪：对审计报告中提出的问题和建议进行跟踪，监督和督促相关单位和部门按照改进方案落实措施，确保政策执行情况的持续改善和提升。

　　2.3政策执行情况跟踪审计的效果评估

　　政策执行情况跟踪审计的效果评估是审计工作的重要环节之一。通过效果评估，可以客观地评价政策执行情况跟踪审计的实际效果，为政府决策提供有力的依据。在进行效果评估时，首先需要明确审计的目标和范围，然后根据审计发现和结论，对政策执行情况进行全面、客观的评价。

　　效果评估的重点包括审计结果的准确性、时效性、透明度和可靠性等方面。评估过程中需要关注审计发现是否能够准确反映政策执行情况的实际情况，审计结论是否能够有效地指导政府部门改进工作，审计报告的发布是否及时公开，审计过程是否符合相关法律法规和审计规范。

　　在进行效果评估时，还需要考虑审计工作的影响和作用。审计结果是否被相关部门和单位认真对待，是否推动了政府部门改进工作机制，是否提高了政策执行情况的透明度和效率等。只有对审计工作的效果进行全面评估，才能不断提升政策执行情况跟踪审计的水平，为政府决策提供更加科学的依据。

　　2.4政策执行情况跟踪审计中的问题与挑战

　　政策执行情况跟踪审计中的问题与挑战是多方面的。政策执行情况跟踪审计需要充分考虑政策制定者的意图和目标，确保审计过程中不偏离政策初衷，同时又要客观全面地评估执行情况，这需要审计人员具备较高的专业水平和政策理解能力。

　　政策执行情况跟踪审计需要充分获取数据信息支持，因为政策执行涉及多个部门和层级，数据来源繁多、零散，审计人员需要整合和分析这些数据，确保审计结果客观真实。

　　政策执行情况跟踪审计还面临着审计对象的主观性和不配合度的问题，有些部门或个体可能会对审计提出异议或不配合审计工作，这会影响审计的顺利进行和结果的有效性。

　　政策执行情况跟踪审计还需要应对信息技术的快速发展和政策环境的不断变化，审计人员需要不断更新知识和技能，以适应新形势下审计工作的要求。

　　政策执行情况跟踪审计中的问题与挑战需要审计人员具备高度的政策理解能力、数据整合能力、沟通协调能力和不断更新的专业技能，以保障审计工作的质量和效果。

　　2.5提升政策执行情况跟踪审计的水平

　　提升政策执行情况跟踪审计的水平是保障政策执行效果和提升治理能力的关键环节。针对当前政策执行情况跟踪审计中存在的不足，需要通过以下几方面来提升审计水平：

　　要加强政策执行情况跟踪审计的专业能力建设。审计机关和审计人员需要不断学习和提升自身的专业知识和技能，保持审计水平的先进性和专业性。建立健全的培训体系，培养更多高水平的审计人才，提高团队整体水平。

　　要完善政策执行情况跟踪审计的工作机制。建立科学规范的审计工作流程和标准，明确审计任务的分工和责任，确保审计工作按照程序进行，提高工作效率和质量。加强内部沟通和协作，促进各部门间的信息共享和协同作战，提高审计工作的整体效能。

　　要创新政策执行情况跟踪审计的方法和手段。充分利用信息化技术和大数据分析手段，提高审计的数据采集和分析能力，实现审计工作的智能化和精细化。注重综合运用定性和定量分析方法，全面分析政策执行情况，提高审计工作的针对性和实效性。

　　通过以上方面的努力，可以有效提升政策执行情况跟踪审计的水平，确保审计工作能够更好地发挥监督作用，促进政策执行的规范和有效。

　　3.结论

　　3.1加强政策执行情况跟踪审计的监督与管理

　　加强政策执行情况跟踪审计的监督与管理是确保审计工作有效开展的重要举措。应建立健全的监督机制，包括明确审计机构的职责和权力，并加强对审计工作的监督和检查。要加强对审计人员的培训和考核，确保他们具备专业的审计知识和技能。应强化领导的责任意识，加大对政策执行情况跟踪审计工作的支持力度，确保审计工作的顺利开展。要建立健全信息化管理系统，实现对审计过程的实时监控和数据分析，提高审计效率和准确性。要加强与相关部门的沟通与协作，确保政策执行情况跟踪审计工作与各部门政策执行情况的一致性，达到最终的审计目标。通过以上措施，可以更好地加强政策执行情况跟踪审计的监督与管理，提高审计工作的质量和效率，推动审计工作向更深层次发展。

　　3.2推动政策执行情况跟踪审计的深入发展

　　推动政策执行情况跟踪审计的深入发展是当前审计工作的重要任务之一。需要加强对政策执行情况跟踪审计的理论研究，不断总结经验，探索新方法，提高审计工作的质量和效益。要加强政府部门之间的协调配合，形成合力，共同推动政策执行情况跟踪审计的深入发展。

　　政策执行情况跟踪审计工作需要结合实际情况，因地制宜，确保审计工作的针对性和实效性。应该借鉴国际先进经验，吸收优秀人才，不断提升审计工作的水平和能力。要加强对政策执行情况跟踪审计工作的监督与评估，及时发现问题并加以解决，确保审计工作的顺利开展。只有通过不懈努力，不断完善工作机制，才能推动政策执行情况跟踪审计的深入发展，为我国经济社会发展提供强有力的保障和支持。

　　3.3提高政策执行情况跟踪审计工作的效率

　　提高政策执行情况跟踪审计工作的效率对于政府的管理和监督工作至关重要。提高效率可以节约人力、物力和财力资源，提升审计工作的经济效益。高效的审计工作可以及时发现问题和风险，及时采取措施进行调整，避免问题扩大化和影响政府形象。政策执行情况跟踪审计工作的效率提升是建设法治政府、提升政府治理能力的重要途径之一。

　　为提高审计工作效率，首先需要建立科学合理的工作流程和机制。明确工作职责和分工，合理设置审计周期和审核标准，确保每个环节顺畅高效。结合现代技术手段，采用信息化管理，提高数据采集和处理的效率，减少人力成本和时间消耗。加强审计人员的培训和技能提升，提高专业水平和工作效率。

　　加强与被审计单位的沟通和协作，建立良好的合作关系，有效地获取相关信息和数据，提高审计工作的准确性和有效性。加强监督和考核机制，建立激励机制，激发审计人员的工作积极性和创造性，推动审计工作的高效进行。

　　提高政策执行情况跟踪审计工作的效率是当前政府监督和管理工作中的重要任务，需要政府各部门共同努力，不断完善制度机制，提升工作水平，为政府的决策和管理提供有力支撑。

篇三：项目跟踪审计的政策依据

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计简介及相关思考

　　1.引言

　　1.1审计署重大政策措施落实情况跟踪审计简介及相关思考

　　审计署作为我国国家审计机关，负责对政府部门和单位的经济责任制实施进行审计监督，确保政府资金使用的合法性、合规性和效益性。审计署重大政策措施落实情况跟踪审计是审计署在执行审计职能中的一项重要工作，旨在全面深入地了解政府各项政策措施在执行中的情况，及时发现问题并提出改进建议，保障政策措施的顺利落实。

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计主要包括对政府制定的重要政策措施的执行情况进行全面审计，检查政策措施的执行效果和存在的问题，提出改进措施和建议。审计署通过审计报告向相关政府部门提供审计结果和建议，促进政府单位及时改进工作，提高政策措施的执行效率和效果。

　　在审计署重大政策措施落实情况跟踪审计中，重要的是要充分发挥审计的监督作用，确保审计工作客观、公正、独立，为政府决策提供可靠的参考依据。同时，审计署应不断加强审计方法和技术的研究，提高审计质量和效率，确保审计工作的科学性和有效性。

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计是推动政府工作的重要手段，也是提升国家治理能力的重要举措。审计署将继续秉承独立、客观、公正的原则，加强审计工作，为推动政府工作落实，推动国家治理创新不懈努力。

　　2.正文

　　2.1审计署重大政策措施落实情况跟踪审计简介

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计是审计署根据国家重大政策和决策部署，对各级政府及相关单位在政策执行过程中的情况进行全面审计监督的一项工作。该审计主要关注政府政策措施的贯彻执行、效果评估和问题整改情况，旨在发现和解决政策执行中存在的问题和障碍，推动政策的有效实施。

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计以全面性、实时性和针对性为特点，通过采取不同形式和方法的审计工作，确保政策执行情况得到全面监督和有效评估。审计范围涵盖了各个领域的政策执行情况，包括经济发展、社会保障、环境保护等多个方面。

　　审计署通过对政策执行情况的审计监督，能够及时发现政策执行中存在的问题和风险，为政府部门提供决策参考和改进措施，促进政策的顺利实施和落实效果的提升。审计署还可以通过对重大政策措施的跟踪审计，促进政府治理能力的提升，加强政府与社会各界的沟通与协作，推动政策的可持续发展和改善。

　　2.2审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的重要性

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的重要性在于，通过对政策措施执行情况的审计，可以有效监督政府部门和各级领导干部是否真正按照上级部门的要求进行落实，确保政策的执行效果和效率。审

　　计署作为监督机构，承担着监督政府运行的职责，通过审计政策措施的落实情况，可以及时发现和解决执行过程中出现的问题和矛盾。

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的重要性还在于，可以促进政府部门的自我完善和提高管理水平。通过审计的全面评估，政府部门可以了解到自身在政策执行过程中存在的弱点和不足之处，进而及时调整和改进工作方法，提高工作效率和效益，提升公共服务质量和水平。

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的重要性还在于，可以增强社会对政府的信任和认同感。通过对政策执行情况的公开透明审计，可以让公众了解政府工作的真实情况，提升政府的公信力和透明度，增强社会稳定和和谐发展的基础。审计署重大政策措施落实情况跟踪审计具有非常重要的意义和价值。

　　2.3审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的方法

　　第一步：确定审计范围。在进行审计前，需要明确审计的具体范围和内容，包括审计的对象、时间范围、审计标准等，以确保审计的全面性和准确性。

　　第二步：制定审计计划。在确定审计范围的基础上，制定详细的审计计划，包括审计的时间安排、审计人员分工、审计方法等，确保审计工作有条不紊地进行。

　　第三步：收集资料和证据。审计人员需要收集相关的资料和证据，包括政策文件、行政文件、财务资料等，以便对政策措施的落实情况进行全面的分析和评估。

　　第四步：开展实地调查。除了收集资料外，审计人员还需要进行实地调查，了解政策措施在实际落实中的具体情况，包括政策执行的过程、效果等。

　　第五步：分析评价并提出意见。根据收集的资料和调查结果，审计人员对政策措施的落实情况进行分析评价，确定存在的问题和改进的建议，并提出审计意见。

　　通过以上方法，审计署能够全面、客观地评估重大政策措施的落实情况，为政府部门提供有针对性的改进建议，促进政策的有效实施和落实。

　　2.4审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的效果

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的效果是对政府各部门及相关单位在执行重大政策措施时的效果进行全面审计和评估，以发现问题、指出不足、提出改进意见，促进政府部门落实政策措施，提高政策执行效果的一种审计方式。

　　审计署通过对政府部门和相关单位进行审计，可以及时发现政策措施执行过程中存在的问题和风险，从而及时采取措施加以解决，避免政策执行中出现严重失误或漏洞。

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的效果还在于提升社会公众对政府工作的监督和信任度。通过公开审计结果，让社会公众了解政府部门在政策执行过程中的表现，增强对政府工作的信任，促进政府与社会的良性互动。

　　2.5审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的建议

　　一、加强政策宣传和培训

　　审计署应加强对重大政策措施的宣传和培训工作，确保各级机构和相关人员充分了解政策内容和要求。建议可以通过举办培训班、发布政策宣传资料等方式进行。

　　二、建立完善的数据采集和分析机制

　　为了更有效地跟踪政策措施的落实情况，审计署需要建立完善的数据采集和分析机制。建议可以利用信息化技术，建立数据平台，实现数据的及时采集、汇总和分析。

　　三、加强监督和反馈机制

　　审计署应建立健全的监督和反馈机制，及时发现问题并采取相应措施。建议可以设立举报渠道，建立监督台账，加强对政策措施执行情况的监督。

　　四、提升审计质量和效率

　　审计署在进行重大政策措施落实情况跟踪审计时，需要提升审计质量和效率。建议可以加强团队建设，提高审计人员的专业技能和素质，确保审计工作的有效开展。

　　五、加强与相关部门的沟通与合作

　　审计署在开展审计工作时，应加强与相关部门的沟通与合作，形成合力。建议可以定期召开联席会议，加强信息共享，推动政策措施的有效实施。

　　以上是关于审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的建议，希望能够对审计工作的顺利开展和政策措施的有效落实起到一定的指导作用。

　　3.结论

　　3.1审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的意义

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的意义在于提高政府的决策效率和透明度。通过审计跟踪政府的政策落实情况，可以及时发现和纠正政策执行中的问题和漏洞，确保政府的政策真正落到实处。同时，审计署的工作还可以帮助提高政府的责任意识和执行力，推动政府部门更好地履行职责，服务民众。

　　另外，审计署重大政策措施落实情况跟踪审计还可以帮助提升国家治理水平和公共管理效能。通过审计的监督和评估，政府可以及时了解政策执行情况，发现问题并改进工作方式，从而提高政府的治理效果和服务水平，实现更高质量的发展。

　　此外，审计署的工作还有助于提升国家的整体竞争力和形象。通过持续跟踪政策措施的落实情况，可以增强国家的执行力和规范化水平，树立良好的政府形象，吸引更多的投资和资源，推动国家可持续发展。

　　总的来说，审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的意义在于提高政府的治理效能和服务水平，促进国家可持续发展，增强国家竞争力和形象。要不断完善审计机制，加强监督力度，确保审计工作的有效开展，为国家建设和发展提供有力支持。

　　3.2审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的可持续发展性

　　审计署对重大政策措施落实情况的跟踪审计具有很强的可持续发展性。审计署在审计过程中采用科学、规范的方法，确保审计工作的可持续性。审计署会根据实际情况制定具体的审计计划和方案，通过对政策措施的跟踪审计，发现问题、提出建议，促进政府部门改进工作，持续提高政府治理水平和服务质量。

　　审计署在跟踪审计中注重与各相关部门的合作与沟通，形成合力，共同推动政策措施的落实。审计署不仅仅是执行审计工作，更是与被审计单位建立良好的合作关系，促进政府与社会各方面之间的沟通与合作，推动可持续发展。

　　审计署在审计过程中注重提升审计人员的专业水平和素质，建立健全的制度和规范，保障审计工作的连续性和稳定性。审计人员不断

　　提升自身能力，不断改进审计方法，保证审计工作的准确性和有效性，为政府决策提供有力支持。

　　审计署重大政策措施落实情况的跟踪审计具有很强的可持续发展性，通过持续改进和提升，审计署能够更好地发挥作用，促进政府治理的现代化和提升政府服务的水平。

　　3.3审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的未来展望

　　一、数字化转型将成为未来审计的重要趋势。随着信息技术的不断发展，数据分析和人工智能技术将在审计领域发挥越来越重要的作用。未来审计署将更加注重数字化审计工具的应用，提高审计效率和精准度。

　　二、审计跨界合作将不断加强。随着全球化的发展，跨国公司和跨境投资活动日益频繁，审计也将需要更多跨界合作。未来审计署将与国际审计机构加强联系，提升国际审计水平，共同应对跨境审计挑战。

　　三、绿色审计将受到更多关注。随着环保理念的普及，未来审计署将更加重视企业的环保责任和可持续发展情况，加强环境审计工作，推动企业走向绿色发展道路。

　　四、审计技术的不断创新将为审计提供更大发展空间。未来审计署将积极引入新技术，如区块链和大数据分析，提升审计技术水平，保障审计工作的有效性和准确性。

　　五、社会责任审计将成为未来审计的重要方向。未来审计署将更加关注企业的社会责任履行情况，推动企业积极履行社会责任，实现经济效益和社会效益的双赢局面。

篇四：项目跟踪审计的政策依据

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计简介及相关思考

　　随着中国经济的快速发展和改革开放的不断深化，各级政府和部门在推进各项重要政策措施时面临着巨大的挑战。为了确保政策措施的有效实施，防止资源浪费和滥用职权等问题的发生，审计工作变得尤为重要。审计署作为中国国家监察机构之一，负责对各级政府和部门的财务收支、业务活动、管理和使用国有资产等进行审计监督，从而保障国家利益和社会公共利益。

　　一、“审计署重大政策措施落实情况跟踪审计”概述

　　根据审计署的文件精神，重大政策措施落实情况跟踪审计是指审计机关根据有关工作部署和年度审计计划，对国民经济和社会发展中部署实施的重大政策措施的执行情况及效果进行审计监督。重大政策措施通常是指对国计民生和经济社会发展具有重大意义的政策、计划、项目任务等。审计机关通过跟踪审计，主要是对政策措施的合理性、效果、风险防控等方面进行审计监督，发现问题，提出建议，保障政策措施的有效落实和实施。

　　在跟踪审计过程中，审计机关需要严格按照法律法规和审计标准，通过收集、核实、分析相关数据和信息，深入了解政策措施的执行情况，评价政策措施的落实效果，查找政策措施实施中存在的问题，提出合理化建议，最终为政府决策提供客观真实的审计结论和依据。

　　二、相关思考

　　1.重大政策措施跟踪审计应更加贴近实际，服务于国家发展大局

　　审计署开展重大政策措施跟踪审计，是为了保障国家重大政策措施的有效实施，促进我国经济社会持续健康发展。在开展审计工作时，应当更加贴近实际，关注重大政策措施的实际执行情况，及时了解政策措施的执行效果和存在的问题，通过审计结论和建议为政府提供科学决策依据，服务于国家发展大局。

　　2.审计结果要及时公开，接受社会监督

　　重大政策措施跟踪审计的结果对于政府和社会公众都具有重要的参考价值，因此审计结果应当及时公开，接受社会监督。只有通过及时公开审计结果，政府和社会公众才能够及时了解政策措施的执行情况及存在的问题，促进问题的及时整改，提高政策执行的效果。

　　3.审计机关应当加强自身能力建设，提高审计质量

　　对于重大政策措施的跟踪审计工作，审计机关需要不断加强自身能力建设，提高审计质量。这需要审计机关加强队伍建设，提高审计人员的专业水平；加强信息化建设，提高

　　数据分析和处理的能力；加强技术装备的更新换代，提高审计效率和审计质量；审计机关还需要不断完善审计规范和制度，提高审计工作的规范化水平。

　　4.审计机关应当注重对审计结果的运用

　　审计工作的最终目的是为了改进政府和部门的工作，促进社会发展。审计机关应当注重对审计结果的运用，及时把审计结果落实到政府和部门的决策和实践中，确保审计结果能够起到实际的作用，促进问题的解决和工作的改进。

　　5.增强风险防控意识

　　在审计政策措施的落实情况时，审计机关需要增强风险防控意识，重点关注政策措施实施中存在的风险隐患，及时提出风险防控建议，预防各种不利因素的发生，确保政策措施的平稳落实和执行。

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计是一项十分重要的工作，对于促进国家经济社会的长期稳定和健康发展至关重要。在开展审计工作时，需要审计机关认真履行审计职责，贴近实际，及时公开审计结果，加强自身能力建设，注重审计结果的运用，增强风险防控意识，不断提高审计工作的质量和效果，为政府提供科学决策依据，推动政策措施的有效实施和执行。

篇五：项目跟踪审计的政策依据

　　政策落实跟踪审计依据

　　政策落实跟踪审计依据主要包括以下几个方面：

　　1.法律法规：审计人员在进行政策落实跟踪审计时，必须遵守国家法律法规，确保审计工作的合法性和合规性。

　　2.政策文件：审计人员需要认真研读相关政策文件，了解政策目标、措施和要求，为审计工作提供指导和依据。

　　3.财务管理制度：审计人员需要了解被审计单位的财务管理制度，掌握财务收支情况，对资金的使用进行监督和评价。

　　4.数据分析：审计人员需要收集各方面的数据，进行深入分析和挖掘，了解政策的执行情况和效果，为政策调整和完善提供依据。

　　5.实地调查：审计人员需要进行实地调查，了解政策的实际执行情况，与相关人员进行沟通交流，获取第一手资料。

　　6.专家意见：审计人员可以邀请相关领域的专家，对审计结果进行评估和审核，提供专业意见和建议，为政策制定和调整提供参考。

　　总之，政策落实跟踪审计依据是确保审计工作科学、规范、有效的关键，为政策的制定和调整提供了重要支持和保障。

篇六：项目跟踪审计的政策依据

　　建设项目跟踪审计实施方案

　　（一）审计目的.....................................................................................................1（二）审计依据.....................................................................................................1（三）总体目标.....................................................................................................1（四）项目管理组织

　　..............................................................................................3（1）组织构架

　　.........................................................................................................3（2）组织机构

　　.........................................................................................................4（五）人员配置.....................................................................................................4（六）技术方案.....................................................................................................4（七）实施计划...................................................................................................27（八）服务承诺...................................................................................................31（1）工作承诺

　　.......................................................................................................31（2）服务时间承诺

　　...............................................................................................32（3）服务质量及纪律承诺

　　...................................................................................32（九）信息交流、反馈........................................................................................33（一）审计目的参与建设项目工程全过程跟踪审计，将工程造价的控制贯穿于建设项目的全过程之中，涉及项目发承包阶段、实施以及工程竣工等各个阶段。把工程造价的事后控制转变为事前及事中控制，变被动控制为主动控制。对项目实施的各阶段管理活动的合规性、合法性、效益性进行审查、分析和评价，及时提出咨询意见供业主决策参考。同时在建设项目实施全过程中对项目各参与方的工程造价行为进行监控、指导、规范，规避项目造价风险、有效控制工程造价、降低建设投资等目的。

　　（二）审计依据

　　1、《中华人民共和国合同法》、《中华人民共和国招标投标法》、《中华人民共和国建筑法》、《中华人民共和国审计法》；

　　2、《建筑工程施工发包与承包计价管理办法》（住房和城乡建设部16号令）、《建设工程价款结算暂行办法》（财建[2004]369号）；

　　3、《建设工程工程量清单计价规范》（GB/50500-2013）、《建设工程造价咨询规范》（GB/T51095-2015）、《建设项目工程结算编审规程》（CECA/GC3-2010）、《建设工程造价咨询成果质量标准》（CECA/GC7-2012）、《工程造价咨询业务操作指导规程》、《工程造价咨询单位执业行为准则》；

　　4、《四川省建设工程工程量清单计价定额》；

　　5、遵循四川省财政厅《四川省政府采购项目需求论证和履约验收管理办法》（川财采〔2015〕32号）的要求组织验收；

　　6、严格执行工程建设的有关方针、政策，有关强制性标准和规范等法律法规及规定。

　　（三）总体目标

　　现场跟踪是施工阶段造价控制的基础工作，我方审计人员从控制工程造价的角度，在施工合同履行的整个时期对现场进行跟踪核查、记录。我方将适时地派驻有关建筑（土建和安装）等各专业的造价师，对各专业所用的材料规格、数量与施工图、设计变更单及工程实物进行对照核查，通过现场测量、取证、拍照等方式，做好备查记录，作为变更签证计价和结算审计的真实造价依据。特别对隐蔽工程部分或有可能索赔或反索赔等方面，通过跟踪审计对建设成本的真实性、合法性、公允性发表审计意见，并为建设单位提供相关咨询意见，达到规范投资行为、完善内部控制制度、合理使用建设资金、提高投资效益、保障建设项目顺利实施的目的。确保建设资金合理、安全、有效的使用，确保投资效果的真实体现，确保事前、事中、事后控制工程造价的真实性、合理性。最终达到按批准的初步设计建设内容实施，力争项目总造价控制在批准的工程总概算内。对建设项目概算范围外内容进行从严控制及重点审查。

　　施工阶段全过程工程造价控制目标一览表

　　序号

　　内部质量控制目标控制过程

　　控制阶段

　　造价控制的可执行目标

　　（总工办对部门复核成果质量检查）

　　招标阶段

　　分解概算造价，设置招标限额控制线，进行事前控制。

　　当项目具备预算条件时，在概预算阶段

　　算的基础上，及时编制工程预算，根据预算及时修正设计图纸，设置各工程的预算控制线

　　在项目实施过程中，在规定时进度款按合同号办合同预算价成果不得超过前置标准

　　招标控制价不得超前置审计标准

　　1事前控制

　　2效内处理进度款支付审计、索理，不得出现超付、3事中控制

　　中间计量赔受理，做到不超付、不超时支付

　　该扣除未扣除备料受理。汇总变更造价，调整抗款的现象，变更价款风险资金，及时动态控制，真正做到过程控制。

　　计算误差不得超过±3%误差率

　　在规定时效内，全面审计最终4最终结算

　　结算、审计的深度符合要求，确保高水平有审计质量。

　　事后控制

　　5服务结束时，对施工阶段造价控制的过程进行全面整理总咨询总结

　　结，对咨询效果全面评估，进行数理分析，统计造假核减率，量化咨询效果。

　　结算审计不得超过竣工结算质量控制标准

　　内容齐全、数据可靠，数据指标分析误差不得超过±3%误差率

　　（四）项目管理组织

　　1、组织构架

　　针对工程的特点。我公司领导高度重视，决定在公司挑选年富力强、技术出众、经验丰富的工程师组成本项目的审计工作组。为本项目建立公司和审计组两层组织机构并从全国注册造价师、全国注册造价员二个层面来保证本项目的审计工作开展。

　　（1）公司级（片区负责人、项目负责人、技术负责人）

　　项目负责人、技术负责人：由公司级领导专人负责（包括但不限于）整个项目团队总体工作，参加重要会议，负责重要问题沟通协调。对审计成果的质量进行控制。

　　公司各层专业人员将全力提供有关支持，按项目要求提供下列支持：①会计及财务；②行政人事及后勤；③质量控制；④技术；⑤法律支持。

　　（2）项目组（项目经理）

　　根据工程项目特点、专业及工作量和委托方要求合理组建项目部。

　　项目部组建：项目经理由公司委派具有丰富现场管理经验的注册造价师担任。项目经理（包括但不限于），主持项目团队具体工作，组织团队在规定时间内完成审计任务，负责沟通协调，对审计成果进行复核。

　　组建专业组，以项目经理为首的项目组，负责对工程项目日常工

　　作组织管理及与业主、设计、监理、施工等的日常交流及协调，负责对各专业工程师造价的复核汇总和质量监控。并负责各专业主审工程师的工作安排及指导监督。

　　（3）操作层（各专业主审造价师）

　　各专业主审工程师，负责对本工程范围内各分包、各专业、各单项（合同）、各分部分项工程的全过程造价控制相关工作。

　　2、组织机构（略）

　　（五）人员配置（略）

　　（六）技术方案

　　1、跟踪审计审核程序及重点审核内容

　　（1）现场跟踪的准备阶段

　　1）熟悉本项目施工图纸等设计文件及程施工招、投标文件，施工合同补充协议等有关计价的其它文件。

　　2）协助业主对设计方、监理方、施工方的沟通协调，对作为工程结算依据的相关设计变更、现场签证有效性提供咨询。

　　3）参加业主、监理组织的图纸会审工作，对其中因变更而增加的费用部分进行咨询准备。

　　4）提供非承包商原因所致设备或材料未及时送达引起的误工费用、工期延误等索赔的咨询。

　　5）提供应业主要求承包商采取非常规施工措施而增加费用的评估咨询。

　　（2）审核招标文件、答疑文件及合同条款中相关的造价条款

　　1）工程建设承发包合同，是建设单位和施工企业进行工程承发包的主要法律形式，是进行工程施工的法律依据，也是工程计量、工程费用计算及支付的主要依据。

　　2）招投标审查：重点对工程量清单编制及审核进行控制，重点检查清单描述、土石方等隐蔽工程清单量是否准确等，确定招标控制

　　价应满足项目概算的要求；对招标方式、招标文件、信息发布方式等方面进行审查；对招标文件中的评标办法、投标报价要求和结算合同条款等进行审查；分析工程造价构成，重点对建设过程中可能产生的变更引起造价变动部分的造价控制，关注投标清单中可能产生严重不平衡报价问题的防范。

　　3）审查结算文件中的内容与合同条款、招标文件规定、投标书的报价内容是否相符。如：①合同中规定套用土建定额收费的，则不能套用修缮定额或装修定额收费；②合同或投标书写明某些工程项目是包干项目的，则以包干价进行结算，不得再调整；③合同中规定的收费类别、包干系数、包干费用、总包管理费、配合费、下浮数、工期和质量方面的奖罚规定等应与结算内容相对应。

　　4）审查合同条款中工程项目的承发包范围、双方的权利义务、价款结算方式、风险分摊、结算中哪些费用项目可以计入或调整以及如何计算等内容。

　　5）原则上应严格依据施工合同的规定执行，但对合同的个别条款由于特定条件的变化，出现不符合现行有关法律法规，或与工程实际情况出入太大，应该本着公正、公平的原则，在国家、省有关规定的基础上，对合同的某些不合理条款进行调整，使合同更合理公平。

　　6）通过审查给委托方合同管理提出合理的建议

　　高度重视合同管理，合同管理是工程管理体系的重要组成部分。委托方合同管理意识淡薄，对合同管理不严格，合同管理在项目建设过程中没有发挥应有的作用，合同流于形式，合同条款不全、不规范、不严密的情况时有出现，这些都会给审核工作带来很大难度。如招标工程中，招标时规定标价下浮5%，而对设计变更、签证增加的造价是否按原投标时规定条件下浮5%没有规定，这部分造价是否下浮就出现扯皮情况。

　　（3）施工组织设计的造价管理

　　施工组织设计的造价管理，就是对施工过程中各种生产要素的合理安排和有效配置的一种咨询管理。施工组织设计是正确处理人与物、时间与空间、质量与数量、工艺与设备、供应与消耗、生产与管理的各种矛盾。科学合理、计划有序、周密均衡地组织施工生产的一种技术组织措施。

　　1）编制施工组织设计的主要内容

　　1.1编制依据

　　1.2工程概况

　　1.3施工部署

　　1.4施工准备

　　1.5施工总平面布置

　　1.6施工总进度计划

　　1.7主要分项工程施工方法

　　1.8主要资源需用计划

　　1.9质量管理及保证措施

　　1.10技术资料管理及保证措施

　　1.11工期保证措施

　　1.12现场文明施工管理及保证措施

　　1.13环保、环卫管理及保证措施

　　1.14安全管理及保证措施

　　1.15消防保卫管理及保证措施

　　1.16季节性施工措施

　　1.17成本管理及降成本措施

　　1.18新技术推广应用

　　2）施工组织设计造价管理的主要内容

　　2.1施工部署

　　审查施工部署是否能按业主的总体进度要求完成施工任务，各主

　　要施工节点是否衔接，工序的交叉是否合理。

　　施工组织中劳动力组织和施工机械的配置是否能够满足施工的要求。

　　2.2施工准备

　　施工准备中是否分项分部编制实施性的施工组织设计方案，针对重点关键工序是否组织专项计划攻关措施。

　　施工机械准备是否已经完成，设备型号规格、数量、时间上能否满足施工计划要求，是否有易损件配置。

　　劳动力准备，劳动力后背资源是否充分，各工种能否满足施工技术要求。

　　物资准备，物资部分是否编制材料需用量计划，对各种材料是否进行供应商考察。

　　2.3新技术推广应用

　　新技术推广应用是否采用建筑业推广应用的新技术、新工艺、新材料，已往项目作业中对缩短工期、降低成本、节能、环保、创造优质工程方面应用效果如何。

　　（4）工程进度款的审核与管理

　　1）内容

　　跟踪审核过程中密切注意实际进度与计划进度的偏差，分析由此引起的对工期及工程造价的影响。

　　2）工作程序

　　2.1施工单位应按合同专用条款约定的时间，提交当月（或节点）完成形象进度，监理公司、业主有关部门在规定的时间内核实已完工程量。对合同范围内的工程量和变更的工程量分别洽商认可。

　　2.2施工单位根据工程量检验认可的证明、编制当月的工程量完成统计报表（按合同要求）及工程价款结算书，报项目管理公司初审后送我公司复审。

　　2.3我公司对工程价款进度结算书进行审核，首先对工程量核定确认，然后审核洽商记录的真实性、合法性；审核工程子目综合单价是否与清单报价一致；实物工程量与图纸不符、施工情况与施工合同不符、施工用料发生变化必须获取必要的洽商，审核时据实调整。

　　2.4审核的结果由我公司在7天内出具审核意见，并填写工程项目进度付款建议表。

　　（5）设计变更、现场签证的审核与管理

　　工程实施阶段，业主的工作重点在于过程的有效控制，使设计变更、签证等得到有效的掌控；我公司作为中介方，工作重点在于协助业主利用自己的专业知识对变更、签证、索赔进行有效的审核。

　　对工程签证等管理实行量价分离的二级约束机制，规定现场监理工程师仅对签证事件的真实性和工程量数据的准确性确认，对其可能引起的费用变化或工期变化要求承包商另行填写费用洽商申请表或工期临时延期申请表，由业主经营部和委派的造价咨询企业的造价工程师独立审核，形成了二层次管理，相互制约的机制，最大限度地降低了工程签证可能带来的工程造价失控风险。

　　1）设计变更的审核工作程序

　　1.1设计变更的审核程序

　　1.1.1设计变更的必要性审核：对影响工程造价的设计变更、签证，应从专业技术需要的角度，提出合理化建议方案，供业主选择。

　　A、工程设计变更按其影响造价的程度，可分为a、b、c三类。a类变更：这类变更不涉及变更设计原则，不影响质量和安全经济运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。b类变更：这类变更工程内容有变化，造价有增减，但变更价款在合同规定的承包商包干费用范围内。c类变更：这类变更涉及变更设计原则，变更设计方案及主要结构和布置，修正主要尺寸及主要原材料和设备代用，且变更价款在合同规定的可追加或减少费用的范围内。

　　B、各类工程变更的处理程序

　　a类变更：由监理工程师签认，但需向造价工程师备案。

　　b类变更：必要时（合同结算规则要求按分项、分部工程计算费用）；或业主要求提供考核设计变更增加的费用），造价工程师要对工程变更申请表的估算费用进行核查，并记入《核查记录》，同时按分项、分部工程进行统计。否则，与a类变更的处理方法相同。

　　c类工程变更：属c类变更的，由施工方提出申请估价和提交变更价款预算单，有业主经营部门委托造价公司进行核查并与承包商协商后确定价款，填写《核查记录》，同事按分项工程进行统计。

　　对于通过设计变更扩大建设规模，提高建设标准的，要看是否有原审批部门的批准；运用价值工程理论，对变更的技术可行性，经济合理性进行必要的论证与综合评价后再决定进行变更。

　　1.1.2设计变更的合规性审核

　　审核设计变更手续是否合理合规，是否符合甲乙双方的事前约定。根据变更引起造价变更的数额实行分级审批制，明确审批权限，加速变更工作的进展。同一原因引起的，数额较大的变更项目不能肢解为多个变更项目申报而逃避审批。

　　A、必要的变更应先作工程量和造价的增减分析，经业主同意，设计单位审查签章，出具相应的图纸和说明方可发变更通知。

　　B、对不符合程序的口头变更、便条变更的工程量不予认可。

　　C、监理公司发现设计图中的问题，需要进行变更时，必须征求业主和设计单位的意见。对监理公司和施工单位擅自更改设计图的，不予认可。

　　1.1.3设计变更的真实性审核

　　A、审核设计变更是否真实存在。为分析变更的原因，明确责任，应对变更进行分类管理，一般可以分为施工类、设计类、业主管理类，并制定相应的奖罚措施。

　　a由于施工不当，或施工错误造成的变更，监理工程师应注明原因，此变更费用不予处理，由施工单位自付，若对工期、质量、投资效益造成影响的，还应进行反索赔。

　　b由设计部门的错误或缺陷造成的变更费用，以及采取的补救措施，如返修、加固、拆除所生的费用，这部分费用按c类变更处理后由监理单位协助业主与设计部门协商是否对设计部门索赔。

　　c由于监理部门责任造成损失的，该部分费用按c类变更处理后应扣减监理费用。

　　B、审核变更中涉及的数量及计价的真实性。

　　a审核设计变更的工程量增减是否正确，是否得到了如实反映。

　　b审核变更部位的定额套用是否合理。

　　设计变更应视作原施工图纸的一部分内容，所发生的费用计算应保持一致，并根据合同条款按国家有关政策进行费用调整。材料的供应及自购范围也应同原合同内容相一致。

　　c审核设计变更计算过程是否规范

　　审核工程量的计算是否按合同中约定的计量规则进行计算，有无高估冒算。

　　（2）洽商签证的审核与管理

　　2.1洽商签证的必要性

　　2.1.1签证对造价的影响程度，洽商签证于设计变更相同，按其对造价的影响程度，亦分为a、b、c三类。

　　a类签证：这类签证不涉及设计原则的变化，不影响质量和安全运行，且不增加或减少工程费用（或合同价款）。

　　b类签证：这类签证涉及工程内容，造价有增减，但变更价款在合同规定的包干费用范围之内。

　　c类变更：这类变更涉及合同约定的工程内容变化，或属合同约定的范围之外的工程内容，且变更价款在合同约定的追加或减少费用

　　范围之内。

　　2.1.2各类签证的处理方法

　　以上a、b、c各类签证的处理方面同各类工程变更的处理方法，不在此重复。

　　2.2审核签证的真实性

　　2.2.1审查洽商签证的程序是否规范。审查程序是否符合甲乙双方事先约定的签证程序。审查洽商签证手续是否齐全。洽商签证必须分别由监理公司、业主单位、施工单位共同签字确认，如果只有一方签字或缺少某一方签字，说明洽商签证的手续不全，也必然影响洽商签证的真实性。

　　2.2.2审核材料签证的市场调查。涉及材料价格的签证应在业主组织下，造价咨询公司会同承包方赴市场，确定本工程所监控主要建筑材料的品种、规格和单价。

　　2.2.3审查洽商签证内容与竣工图、隐蔽工程记录和完工项目的内容是否一致。如果不一致，说明洽商签证的内容存在虚假情况，必须纠正。

　　2.3审查洽商签证的有效性

　　2.3.1审查开始后，必须封存施工单位移交的所有资料，包括洽商签证，不允许施工单位补办任何洽商签证，特别是隐蔽工程项目的洽商签证，凡是审查开始后补办的洽商签证一律无效。

　　2.3.2审查施工日记、监理日记、值班日记与洽商签证的时间是否一致。如果不一致，说明洽商签证的时效性存在问题，必须进一步查清。

　　2.3.3审查洽商签证的内容有无重复，尤其要注意工程项目整体办理洽商签证后，是否又以单项办理签上签证。预算中包含的项目不得进行签证，已签证的工程量，应予扣除；

　　2.4审核洽商签证的正确性

　　112.4.1审查洽商签证的数量，包括个数、面积、梯级、重量的计算是否正确。

　　2.4.2审查洽商签证的单价、金额计算是否正确。

　　2.4.3结合业主与施工单位签订施工合同的内容，特别是洽商签证的一些优惠条款，查洽商签证是否可以列入工程结算。工程变更与工程现场签证审核的依据应充分，设计变更手续、签证程序应齐全，内容与实际情况应相符，所选用的计价方式应合理并符合施工合同规定。工程设计变更及现场签证价格的审核与确定应由相关的专业造价工程师签发。

　　3）工程量签证的造价审核程序与内容

　　签证审核的步骤分三步：真实性审核、合理性审核、实质性审核。

　　3.1真实性审核

　　3.1.1一般签证书面材料中应有甲方现场代表、乙方、监理工程师的签字盖章。

　　3.1.3签证有无双方单位盖章，印章是否伪造，复印件与原件是否一致等是真实性审核的重要内容。

　　3.1.4签证是甲方与乙方之间在工程实施过程中对已订合同的一种弥补或动态调整，与主体合同具有同等法律效力，因而在形式上应该是双方签章齐全真实。

　　3.1.5审核时复印件应与原件核对，签证的印章应与投标书中印章相对比，以保证签证形式合法、内容翔实合理。以防止签证上虚增材料数量、工程量、费用等。签证真实性的审核要重点审查签证单所附的原始材料。

　　3.1.6对签证中的数量一定要现场核实。现场核实工作量要求甲方、乙方、中介方三方同时到场，咨询单位审核人员一般安排二人以上参加，认真测量并做好勘测记录。勘测记录由甲、乙方和审核人员签字认可，作为调整结算的依据，并与结算等一并归档备查。

　　123.2合理性审核：一些乙方为了中标，在招标时采取压低造价，在施工中又以各种理由，采取洽商签证的方法想尽办法补回经济损失。所以对乙方签证的合理性必须认真审核。

　　3.3实质性审核：对于工程量的签证，审核时必须到现场逐项丈量、计算，逐笔核实。特别是对装饰工程和附属工程的隐蔽部分应作为审核的重点。因为这两部分往往没有图纸或者图纸不很明确，而事后勘察又比较困难。在必要的情况下，审核人员在征得甲方和乙方双方同意的情况下，进行破坏性检查，以核准工程量。

　　4）材料价格签证的审核程序与内容

　　一般来说，设计图纸对一些主材、装饰材料只能指定规格与品种，而不能制定生产厂家。目前市场上伪劣产品较多，即使是正规厂家，不同的厂家和品牌，价格差异比较大，特别是一些高级装饰材料，施工方以劣充优，以国产品牌冒充进口品牌，若业主签字确认之后会给结算审核造成麻烦。

　　材料签证的造价跟踪审计主要注意以下几个方面：

　　4.1注意签证的时间

　　市场经济条件下，价格信息是时时刻刻变化的，掌握价格变动规律，审核中关注签证材料的购买时间，是一个很重要又容易忽视的问题。

　　4.2材料价格签证确认的方法

　　相对于其他签证来说，材料价格签证的确认是比较难的。客观上，各地区《价格信息》对普及性材料有明确指导价，而对装饰材料的价格没有明确指导，由于其品种、质量、产地的不同，导致了价格的千差万别，甲方也不能清晰、具体地提供材料的详细资料。比较可行的办法是：组织双方人员，走向市场，寻求最接近实际情况的价格，以有力的事实证据取得双方的一致认可。

　　4.2.1调查材料价格信息的方法

　　13A、市场调查

　　B、电话调查

　　C、上网调查

　　D、当事人调查

　　4.2.2取定材料价格的方法。调查取得价格信息资料后，就要对这些资料进行综合分析、平衡、过滤，从而取定最接近客观实际并符合审价要求的价格。

　　A、应考虑调查价格与实际购买价格的差异。

　　B、参考其他价格信息。取定材料价格时还应综合考虑下面几种价格资料：

　　a参考信息价；

　　b参考发票价。参考乙方的购货发票，虽然可能存在假、虚、控等问题，但在市场调查的基础上，可作为参考的依据之一。

　　c参考口头价。这里的水分可能更大一些，更应慎重取舍。

　　d参考定额价。定额价格是加权平均价，具有较强的指导作用，一般来说土建材料与市场差异不大，但许多装饰材料则可能出入较大，应分别对待。

　　e其他工程中同类建材价格。在同期建设的工程中，已审定工程中所取定的材料价格，可作为在审工程材料价格取定参照，甚至可以直接采用。

　　5）综合单价签证的管理与审核

　　5.1清单计价方法下，单价的使用原则。一般在工程设计变更和工程外项目确定后7天内，设计变更、签证涉及工程价款增加的，由乙方向甲方提出，涉及工程价款减少的，由甲方向乙方提出，经对方确认后调整合同价款。变更合同价款按下列方法进行：

　　5.1.1当投标报价中已有适用于调整的工程量的单价时，按投标报价中已有的单价确定。

　　145.1.2当投标报价中只有类似于调整的工程量的单价时，可参照该单价确定。

　　5.1.3当投标报价中没有适用和类似于调整的工程量的单价时，由乙方提出适当的变更价格，经与甲方或其委托的代理人（甲方代表、监理工程师）协商确定单价；协商不成，报当地工程造价管理机构审核确定。

　　5.2清单计价方式下，单价的报审程序。

　　换算项目。在工程实施中，难免出现材料调整，如面砖的规格调整，在定额计价模式下，只要进行子目变更或换算即可，但在清单模式下，特别是固定单价合同，单价的换算必须经过报批。

　　（6）索赔费用的审核与管理

　　1）索赔费用的管理

　　施工索赔是在施工过程中承包商根据合同和法律的规定，对并非由于自己的过错造成的损失或承担了合同规定之外的工作所付的额外的支出，承包商向业主提出在经济或时间上要求补偿的权利。

　　1.1我公司协助业主及时、快速地处理索赔纠纷，通过手机的记录、照片、录像等证据，帮助业主把索赔损失减少到最小。

　　1.2阶段性地、及时地收集因施工方原因造成工期、质量违约的证据，协助业主进行反索赔，以维护业主利益，提高自身防范能力。

　　2）索赔的内容

　　2.1业主没有按合同规定的时间交付设计图纸数量和资料，未按时交付合格的施工现场等，造成工程拖延和损失。

　　2.2工程地质条件与合同规定、设计文件不一致。

　　2.3业主或监理工程师变更合同规定的施工顺序，扰乱了施工计划及施工方案，使工程数量和施工困难有较大的增加。

　　2.4业主指令提高设计、施工、材料的质量标准。

　　2.5由于设计错误或业主、工程师错误指令，造成工程修改、返

　　15工、窝工等损失。

　　2.6业主和监理工程师指令增加额外工程或指令工程加速。

　　2.7业主未能及时交付工程款。

　　2.8物价上涨、汇率浮动，造成材料价格、人工工资上涨，承包商蒙受较大损失。

　　2.9国家政策、法令修改。

　　2.10不可抗力因素等。

　　3）索赔的分类

　　序号

　　分类标准

　　索赔类别

　　工期延长索按索赔的1目的分

　　费用损失索赔

　　承包商向业主提出的，要求补偿因索赔事件发生而引起的额外开支和费用损失的索赔

　　由于业主原因不能按原计划的时间进行施工所引起的索赔主要有：发包人未按照约定的时间和要求提供材料延期索赔

　　设备、场地、资金、技术资料或设计图纸的错误和遗漏等原因引起停工、窝工

　　由于对合同中规定施工工作范围的变化而引起的索赔

　　工程变更索赔

　　按索赔的2原因分

　　施工加速索赔（又称赶工索赔劳动生产率损失索赔）

　　如果业主要求比合同规定工期提前或因前段的工程拖期，要求后一段弥补已损失的工期，使整个工程按期完工，需加快施工速度而引起的索赔

　　（1）一般是延期或工程变更索赔的结果

　　（2）施工加速应考虑加班工资，提供额外监管人员、雇佣额外劳动力、采用额外设备、改变施工方法造成现场拥挤、疲劳作业等使劳动生产率降低

　　不利现场条

　　说明

　　由于非承包商方面原因造成工程延期时，承包商向业主提出的推迟竣工日期的索赔

　　赔

　　主要是由于发包人或监理工程师提出的工程变更，由承包人提出但经发包人或监理工程师同意的工程变更；设计变更，或设计错误、遗漏工程变更，工作范围变更

　　因合同的图纸和技术规范中所描述的条件与实际情况16件索赔

　　有实质性不同或合同中未作描述，但发生的情况是一个经验的承包商无法预料的时候，所引起的索赔

　　如复杂的现场水文地址条件或隐藏的不可知的地面条件等

　　（1）索赔依据刻在合同条款中找到明文规定的索赔

　　合同内索赔

　　（2）这类索赔争议少，可由监理工程师直接处理

　　（1）索赔权利在合同条款内很难找到直接依据，但可来自普通法律，承包商须有丰富的索赔经验方能事先

　　合同外索赔

　　按索赔的3依据分

　　（2）索赔表现多为违约或违反担保造成的损害

　　（3）此项索赔由监理工程师提供现场依据，业主决定是否索赔

　　（1）承包商对标价估计不足，虽然圆满完成了合同约定的施工任务，为此向业主寻求优惠性质的额外支付

　　道义索赔（又（2）这是以道义为基础的索赔，既无合同依据，又与法律依据

　　称额外支付）

　　（3）这类索赔监理工程师无权决定，只是在业主通情达理，出于同情时才会超越合同条款给予承包商一定的经济补偿

　　（1）在一项索赔事件发生时或发生后的有效期内，立单项索赔

　　按索赔处4理方式分

　　即进行的索赔

　　（2）索赔原因单一，责任单一，处理容易

　　（1）承包商在竣工之前，就施工中未解决的单项索赔，总索赔（又称综合起来提出的总索赔

　　（2）总索赔中的个单项索赔常常是因为较复杂而遗留一揽子索赔）

　　下来的，加之各单项索赔事件相互影响，使总索赔处理难度大，金额也大

　　14）索赔的程序

　　未在28天内提出索赔

　　寻找索赔理由

　　提出法律依据提出合同依据

　　搜集索赔证据

　　索赔事件发生在28天内发出索赔意向通知

　　审阅

　　分析

　　评审

　　质疑

　　谈判

　　审阅索赔资料，提出索赔意见

　　审阅

　　评审

　　谈判

　　对施工方的索赔要求28天之内未以回复，则视为同意施工方的索赔意见

　　承包商

　　监理工程师

　　审核（造价工程师）

　　业主

　　则视为不主张索赔

　　计算工期延长计算成本费用

　　正式提出索赔申请书

　　列出索赔理由

　　列出索赔账单列出索赔证明

　　提出索赔报告及有关文件

　　无效

　　谈判

　　无效

　　调解

　　无效

　　无效

　　协商仲裁

　　成

　　成

　　成

　　成

　　成

　　功

　　功

　　功

　　功

　　功

　　索赔结束

　　诉讼

　　经审核（造价工程师）确认后会同有关部门进行索赔

　　监理工程师提出索赔处理意见

　　施工索赔程序示意图

　　15）索赔的依据

　　5.1合同

　　5.2证据

　　5.3现场记录

　　5.4项目往来函件

　　5.5照片、录音、录像等

　　5.6权威部门的资料

　　5.7公开发布的信息

　　5.8财务上的有关索赔依据及证明

　　5.9其他与索赔相关的报告、复函、记录等

　　6）计算方法与要素

　　6.1数量

　　6.2价格

　　6.3时间

　　7）索赔方案的确定

　　7.1定性

　　7.2定量

　　7.3途径

　　（7）主要材料及设备价格的审核与管理

　　1）内容

　　1.1招标文件中对主要材料和大型设备没有明确“厂家、规格”，但材料单价已明确的，在进场使用前由施工单位提供“厂家、规格、单价”，业主现场代表、监理工程师和我公司共同对“厂家、规格、单价”进行核实，如果实际价格低于投标价格以上的5%，由业主现场代表、监理公司、我公司和施工单位共同定价和洽商确认。

　　1.2招标文件中没有确定的材料、设备以及暂估价，定价方式用以下工作程序确定。

　　11.3建设单位供货或指定材料，由我公司协助业主询价后共同确定。

　　1.4施工单位自行采购的材料和设备，未经确认已使用在本工程，业主现场代表和监理工程师有权要求现场剥离检查，对剥离所发生的费用由施工单位承担，价格由四方派代表到市场询价，按市价的低价结算。

　　2）工作程序

　　2.1对符合“主要材料及设备价格审核与管理”内容的材料及设备，由施工单位提供材料品种、规格、质地、生产厂家、供应单位报价及拟采用的单价等相关资料。

　　2.2业主、监理单位、施工单位对材料的用量、质量、价格与设计图要求进行初步确认审核，并填写：材料价格洽商单，经三方签字后提前7天送我公司审核；我公司7天内将审核（询价）结果书面反馈给业主。

　　2.3实施公开招标的材料，我公司可参与全过程并提供咨询意见。

　　（8）主要隐蔽工程及工程验收的审核与管理

　　1）内容

　　1.1主要隐蔽工程一般包括：

　　1.1.1预埋工程，包括铁建、管线预埋等，审核其是否与施工图纸、规范要求一致；

　　1.1.2屋面工程，主要审核屋面基层处理、防水、保温隔热做法是否符合规范，与所采用的图集是否相符；

　　1.1.3装饰工程，主要跟踪其基层做法是否与图集、清单项目一致，实际消耗量如何。

　　1.2主要隐蔽工程验收内容主要包括：

　　1.2.1地基验槽记录，指基槽土方开挖完成后的验收，主要核查基槽的几何尺寸、土质类别、老墙脚开挖、排水类型（结构排水、地

　　2表排水、雨季排水）、土方的运输方式、运距及各种引起索赔的书面证明材料；

　　1.2.2基础结构验收，指正负零以下结构完成后的验收，主要核查混凝土垫层、混凝土基础、砖基础以及回填土的实际尺寸。正负零标高的确定和回填土的运距。为了控制造价，必须选用合理的运输机械；

　　1.2.3中间结构验收，指主体结构完成后在开展室内、外装修之前的验收，主要核查构件的运距、屋面防水做法、隔热材料的厚度以及墙砌体使用材料，依据设计图、变更图及变更洽商进行逐项逐层核对，分析变更产生的原因；

　　1.2.4工程竣工验收，指工程完工后交付业主之前的验收，主要核查设计变更、实际工期、材料认证及有关索赔的书面证明资料。

　　2）隐蔽工程造价管理的工作程序

　　2.1对隐蔽工程，要随工程的进度及时跟踪，以检查综合单价中的项目特征、工作内容是否发生改变，实际施工是否与图纸或变更相一致，作为计算实际工程量，调整综合单价的依据。

　　2.2对跟踪审核过程中发现的重大问题，提醒和协助业主及时办理相应的签证洽商，以免日后产生纠纷。

　　2.3施工单位在通知工程监理公司实施正常监理隐蔽工程验收时，应以前通知我公司，并提供验收的部分及内容，我公司相关专业工程师参与验收。

　　2.4工程师采用多种手段对隐蔽工程及其他工程实际施工进行跟踪，包括现场进行测量，使用数码相机对现场情况直观记录，必要时使用仪器对相关部委进行复核等。

　　2.5工程师对现场实际所使用的材料在必要时进行取样。

　　2.6工程师对隐蔽工程应结合隐蔽工程审核与管理内容详细记录，填制“隐蔽工程跟踪审核记录表”。

　　212.7工程师建立项目跟踪审核日志，对施工中的实际情况如实记录。

　　（9）审核分阶段完工的分部结算

　　结合该项目单体项目多、工期长的特点，对已完工的单体项目分部分项，即基础、主体结构、装饰等或已完工的单体项目，可分阶段进行分部结算审核，有利于工程的顺利进行，和总投资的控制。同时为该项目的整体竣工结算打下坚实的基础。

　　1）结算审核的方法

　　竣工结算时按施工图施工，并在施工过程中对图纸进行修改、变更、工程量增减、材料代换、价格调整发生变化后的工程费用。竣工结算应遵循的原则是：工程结算总造价=合同价款（中标价）+施工过程中变更、现场签证调整价款。任何一方都无权将合同价推翻而重新编制结算，应将合同价作为主体不动，只计算因设计变更、现场签证等增减的合同价款及按合同约定的计算方法计算的人工、机械、材料价差。根据特点，我们将采用全面审查法。

　　A、逐项审查法，也称全面审查法。就是按照竣工图、预算定额、施工组织设计、工程合同（协议）及各种计费文件规定，对照经审定的预算书或投标报价书，逐项进行检查，这种方法全面并且细致，所得出的结论准确。

　　2）工程结算的重点审核内容

　　A、认真研读本项目所涉及到的施工合同及相关法律、法规、政策性文件和工程设计图纸，了解施工工序，收集整理相关资料。

　　B、理清各种项目参与主体的关系

　　审核过程中要以项目总体的角度尽量搜集完整的、真实的、合法合理的资料，理清项目各参与主体相互之间的关系，划清各合同单位对本项目最终实际的参与范围与参与程度，重点从项目的总体角度理清各种项目参与主体的关系。项目组其他成员在知识的复合型与从业

　　22经验上都能满足此方面的要求。在此项目审核过程中，我们将注重加强各专业小组之间的沟通，确保立体、全面，有步骤地把握各种项目参与方关系。

　　C、核对合同条款及合同履行情况

　　按照合同要求完成全部工程并验收合格后的项目才能列入竣工结算，审核将按合同约定的结算方法、计价定额、取费标准、主材价格、优惠条款等对工程结算进行审核，确认合同约定任务的完成度。

　　D、确认相关文件的有效性

　　依照法律、法规、政策性文件以及施工合同的约定，我们将对工程实施过程中的各种变化因素（包括设计变更、工程补充协议、新增项目等内容）的有效性进行确认，对工程实施中发生的所有与图纸不符的情况或出现的额外费用，必须要有委托方、监理方、施工方、设计方的签字认定，如属于纯现场问题，可以除设计单位以外的三方签字认可，主要审核内容如下：

　　序审核要点

　　号

　　资料规范性评审

　　1.

　　2.

　　3.

　　4.

　　5.

　　6.

　　7.

　　8.

　　9.

　　审核标准

　　须盖有施工单位的公章，编制人、审核人、批准送审结算书

　　人签章完备。

　　须建设、设计、监理、施工单位签章完备。竣工开、竣工报告

　　报告所示“实际完成工程量”应与竣工图一致。

　　停、复工报告

　　如有，须参建各方的签章完备。

　　施工招标图纸（含初与《施工招标文件》相一致的全套图纸；须盖有步设计或施工图）

　　设计单位章，标注日期。

　　全套图纸；须盖有设计单位章、“竣工图”章，竣工图（如有）

　　标注日期

　　竣工图是否反映（设竣工图须反应变更的最终情况

　　计）变更情况？

　　设计变更是否执行相执行南网设计及造价管理办法规定（重大、一般、应的审批程序？

　　小型）

　　设计变更通知单是否执行南网设计及造价管理办法规定：须有建设、有完工确认？

　　设计、监理单位签章确认己完工。

　　设计变更通知单的序序号应连续，无断号。

　　号是否连续？

　　2310.

　　11.

　　12.

　　13.

　　工程联系单、现场签证单、隐蔽工程验收记录是否合规？

　　施工合同价与中标价是否一致？

　　施工合同条款与招标文件的实质性内容是否一致？

　　补充合同（协议）条款与原合同实质性内容是否一致？

　　须有建设、监理单位签章确认。序号应连续，无断号。

　　必须执行中标价。

　　应一致。包括承包范围，甲供材范围、施工工艺、结算条款、奖惩条款等。

　　可以补充，但不冲突。

　　仅针对本合同承包范围进行结算，若超出范围应另行签订协议（合同）。须具备盖有建设单位公章的委托文件或承、发包另行委托项目的手续15.

　　双方签定的书面协议，并约定具体的结算方式是否规范完善？

　　（包括定额，价格，计费程序等）。工程量评审

　　另行委托的项目是否16.

　　己在施工合同范围不可重复委托

　　内？

　　投标报价是否己含送17.

　　若施工招标范围己含，则不予调整。

　　审的变更费用？

　　变更是否包括《施工招投标报价己包含《施工招标答疑纪要》提及事项，18.

　　标答疑纪要》提及事不予调整。

　　项？

　　合同价是否包含施工参会各方签章；核查其时点，审查投标报价是否19.

　　图会审变更工程量？

　　己含该变更。

　　20.

　　变更金额是否正确？

　　核查其依据性资料的合法性、工程量正确性。

　　报废工程量是否有效21.

　　签证须有建设、监理、（设计）单位签章确认。

　　确认？

　　结算条款执行的顺序必须依据合同组成文件（协议书，招标文件、22.

　　是否正确？

　　专用条件等）

　　的先后顺序执行。

　　变更估价的计费程序23.

　　按合同约定计取费用，不多计，错计，漏计。

　　是否正确？

　　按合同的界定调整变更。若合同无明确规定，变一项工程或变更的界更的“一项工程”的界定应依次按招标文件、《电24.

　　定是否正确？

　　力工业基本建设预算管理制度及规定》中的列项划分：

　　变更可调整金额的起25.

　　按本合同约定的起点，步距调整变更。

　　点，步距是否正确？

　　26.

　　定额套用是否正确？

　　计费程序的基数、费27.

　　按施工合同约定或投标报价水平

　　率、税率是否正确？

　　28.

　　人、材、机价格、综合14.

　　送审结算范围

　　2429.

　　30.

　　31.

　　32.

　　33.

　　1.

　　2.

　　3.

　　单价、价差是否正确？

　　送审结算书的甲供材范围是否正确？

　　送电线路工程：

　　地形比例、土质比例、运距（汽车、人力〉是否正确？

　　是否正确执行投标报价或合同约定的下浮系数？

　　结算审核费用是否在施工费用中抵扣？

　　是否执行竣工奖罚（工期、质量、安全）条款？

　　设备材料费结算审核要点

　　设备材料采购合同是否与中标通知书相一致？

　　是否有出、入库清单？

　　入库清单是否与设备材料采购合同相一玫？

　　按投标报价或合同约定下浮

　　按施工合同约定执行

　　依据合同约定、建设单位提供资料及意见（包括停、复工报告、协议、现场签证等）执行。

　　型号、数量、价格应一致

　　须建设单位物资部门盖章

　　型号、数量、价格应一致

　　核对入库、出库、退库单，工程实际提供物资与采购需求一致

　　4.

　　核对工程物资使用量

　　（1）根据发包人（含项目管理单位）需要提前介入审计咨询服务。

　　①主要内容为合同执行过程中的变更、索赔审核；

　　②合同管理及合同争议问题的咨询；

　　③从审计角度提出对重大合同问题处理的咨询意见，供发包人（或项目管理单位）决参考，④参与该类问题的合同商务洽谈。

　　（2）用全面审查法审核确定工程完工结算造价

　　①工程结算资料是否齐全，编制依据是否符合国家的规定；

　　②竣工工程内容是否符合施工合同条件要求、工程量的计算是否正确、套用定额和单价是否准确适当、分项工程结算单价是否符合合

　　25同规定或招标文件的规定、量价分离的工程项目取费是否合理合规；

　　③乙方提出的设计变更资料是否通过了原设计部门的认可和经甲方签证、其中重大设计变更有无计划或主管部门的批准手续、设计变更和现场签证是否存在与中标书（合同价）项目重复计算；

　　④洽商变更等工程是否成立，变更价款的计算是否真实、准确；

　　⑤工程索赔是否真实、索赔证据资料是否齐全，价款计算是否真实、准确。

　　⑥设备与主要材料的价格是否符合核定的价格，是否严格执行定额单价或工程量清单计价规范；

　　⑦有关材料及设备的暂估价调整是否按规定或合同约定调整；

　　⑧费用、利润、税金的计算是否符合规定，注意各项费用的计取和计算误差；

　　⑨材料价差和按实结算的费用计算是否正确；

　　⑩甲供材料的领用与核消是否与工程实际相符合，是否与结算材料消耗量有矛盾。

　　3）审计重点要点

　　结合项目特点。完工结算审计主要重点为以下几点：

　　A、合同变更、洽商签认情况的审核

　　审核合同变更、洽商的内容、变更程序是否符合规定，签认手续是否合法、完备；

　　审核合同变更、洽商处理办法是否符合施工合同规定；

　　审核合同变更增减内容的真实性、合理性，以及是否符合逻辑；

　　审核洽商变更有无擅自扩大建设规模和提高标准等问题，任何设计变更应符合施工图总体要求，不得超量、超标。

　　B、工程索赔费用的审核

　　审核工程索赔是否有合同依据、是否提供原始资料，手续是否完备；

　　26审核索赔事实是否真实，索赔理由是否成立，索赔款计算是否正确；

　　审核变更索赔审批流程及审批权限的执行是否规范。

　　C、经济签证签认的审核

　　审核经济签证的要求是否真实、合理、合规；

　　审核经济签证发生的原因是否明确；

　　审核经济签证提出的费用是否为承包方自行承担的风险、责任；

　　审核经济签证的程序是否合规；

　　审核经济签证的金额是否适当，支付是否及时等。

　　D、新增清单子目的分项工程计价

　　在施工过程中出现新增项目的计价应分别从量、价、项和费方面考虑，严格审查综合单价的组成；

　　立足现场，从实际出发对新增项目的施工情况和工程量进行核实；

　　审核新增清单的认价程序是否合规；

　　审核原投标工程量清单中包含的项目是否是按原投标报价执行，未包含的项目，组价原则和取费标准是否按投标书及其附件同等水平计算。

　　E、工程各类奖励奖金的审核

　　审核奖励奖金成立理由是否充分，奖励事项是否为施工合同包含的承包方应承担的工作内容；

　　审核奖励奖金的各类奖励审批程序是否各规；

　　审核奖励奖金的金额计取是否正确、合理；

　　审核奖励奖金的发放是否各规。

　　（七）实施计划

　　1、实行片区项目负责人负责制

　　为保证每个造价咨询工作人员的工作达到高质量，并且能够按计划、有序的进行，在进行各阶段造价咨询工作前，项目负责人主持召

　　2开全体造价咨询工作人员会议，将造价咨询工作计划传达给每一个人，安排造价咨询工作任务、明确造价咨询工作目标，使造价咨询工作人员在咨询工作实施前心中有数，更好保证造价咨询工作质量。项目负责人负责项目实施全过程中与业主相关部门的沟通、协调。

　　2、集中优势力量，做好人力资源保障

　　在以往的造价咨询工作中，我们积累了丰富的经验，我们将组织我公司具有同类建设项目造价咨询工作经验的人员组成项目小组，该些人员均是具备造价工程师或造价员资格的专业技术人员，高水平的造价咨询队伍能够保证造价咨询工作按时、保质完成。

　　3、事前交底，专业分工，责任明确

　　在进行各阶段造价咨询工作前，项目负责人组织所有小组成员进行针对性交底，熟悉了解各项与建设项目造价及投资有关的资料，统一执业标准，明确工作纪律，具体质量控制事项如下：

　　3.1严格执行公司项目管理、质量管理等各项管理制度，规范编审操作程序，要求按序办事。

　　3.2保证工作过程及成品的可追溯性，做好有关人员签署的文字记录或详细说明。

　　3.3为项目组配备一支团结协作、专业齐全、业务精通、作风良好的专技队伍。

　　3.4实行校核、审核、审定三级复核制度。

　　3.5强调编制人做好自检，对初步成果的质量负责。自校确认无漏项和错误后，填写《造价咨询产品校审记录表》，将未决事项和需要提请上一级复核人员重点复核的问题在记录表自校意见栏中说明。应说明而未说明的，专业咨询员负直接责任。专业咨询员将初步成果、技术文件、相关附件和《造价咨询产品校审记录表》提交项目经理复核。自校的主要内容包括：是否完成了咨询项目计划书规定的全部咨询内容和达到规定深度：项目咨询采用的法规、规范、标准、定额、2计算方式、价格等依据是否正确、合理；咨询过程中形成的记录、会议纪要、取证等文件是否真实、充分和有效：对咨询项目中出现的复杂事项、重大分歧、投资风险因素以及对咨询结果有重大影响的问题，初步成果是否有说明分析，判断和结论是否正确，理由是否充足；数据引用、数据计算、数据调整、数据评估、数据汇总是否准确：初步结果表述是否完整一致、清晰，是否满足使用要求。

　　3.6项目经理的复核，偏重于对原始数据、变更签证的合理性等方面的复核，并对专业共性的问题着重把关。复核的主要内容包括：各专业的初步成果是否完成了咨询合同约定的全部内容，其深度是否达到合同要求和满足使用需要；

　　咨询过程是否按规定的程序进行，咨询方法运用是否恰当，提交的技术文件和相关文件是否齐全、有效；初步成果采用的各种规范、技术经济标准、经济参数、计算分析公式、计价依据是否正确、一致：检验关键性的计算结果和数据间、不同专业间的相互关系；了解有关当事人对初步结果的分歧意见及其产生原因，对分歧意见进行分析、判断和选择：初步成果格式是否规范，技术文件和相关附件是否完整，表述是否严谨、清晰：对《造价咨询产品校审记录表》自校意见进行复核或提出解决方案。

　　3.7项目经理发现初步成果有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促专业咨询员予以修改、补充和完善。必要时项目经理可直接在工作底稿上进行纠正和补充，并将纠正和补充内容通知相关专业咨询员。

　　3.8经项目经理复核确认初步成果无误后，在《造价咨询产品校审记录表》上签署复核意见，将未决事项和需要提请上一级审核人员重点审核的问题在记录表复核意见栏中说明。应说明而未说明的，项目经理负直接责任。

　　3.9项目经理将咨询报告书草稿、技术文件、相关附件和《造价咨询产品校审记录表》提交技术负责人审核。

　　23.10技术负责人则偏重于对定额套用与换算，取费标准方面的复核。审核的主要内容：送审文件是否经过项目经理详细复核；审核项目经理对初步成果进行调整、纠正、补充是否恰当和准确；对可行性研究和投资评估咨询项目中的投资风险因素及其潜在风险区域是否给予充分考虑并进行重点审核：检验关键性的计算结果，对当事人分歧较大的结论意见进行重点审核；项目经理在“记录表”中提请审核的重点问题及处理意见是否恰当；对未决事项作出技术决策：咨询报告书结论是否客观、公正，表述是否严谨、清晰，是否满足委托合同约定的要求：对咨询成果报告可能产生的执业风险是否予以充分考虑，是否有规避措施；

　　3.11技术负责人如发现报告书草稿及相关文件有不准确、不完整、不可靠或错误之处，应责成和督促项目经理予以修改、补充和完善。必要时技术负责人可直接进行修改和补充，并将修改和补充内容通知项目经理。

　　3.12技术负责人完成审核确认无误后，在《造价咨询产品校审记录表》审核意见栏签署终审意见；也可以召集项目咨询人员共同商定终审意见后签署。

　　3.13技术负责人签署终审意见后，将咨询报告书底稿、技术文件和相关附件提交咨询单位负责人签发。

　　3.14公司批准人则是对前二级复核的再复核，着重把握对整个编审过程的操作程序、工作方法等是否符合大到国家颁布的法律法规，小到公司内部所制定的规章制度。实际复核过程中是相互交叉的，应灵活机动并非墨守成规。

　　3.15复核环节的控制：对复审中发现存在的问题，复审人员要及时与主审人员联系重新调整结算。要建立复核项目台帐制度，把有问题的项目记录下来，列明复核中查出的主要问题及该工程主审的签名。

　　33.16如委托人、或建设单位、或施工单位对初审意见有异议，项目经理应要求委托人约时召集建设单位、施工单位、审核单位进行会商，充分听取各方意见，必要时可实事求是地对初审意见进行调整，以求达成共识。

　　3.17做好编审业务的善后服务工作。虚心听取委托方所提的意见、建议，思考并实施改善措施。

　　3.18通过典型案例剖析、不断积累经验并加以正确运用。

　　（八）服务承诺

　　1、工作承诺

　　（1）工程造价咨询服务机构完全服从的管理，严格遵守的各项规定。

　　（2）严格按照四川省财政厅《四川省政府采购项目需求论证和履约验收管理办法》（川财采〔2015〕32号）的要求进行验收。

　　（3）审计工作遵循独立性、客观性、科学性、公正性原则，投标人应当依法独立、公正的执行业务，遵守职业道德。

　　（4）各项目的审核工作应在采购人确定审计时限内完成，尽量减少和避免基准日后的调整事项，如遇特殊情况需要延长审计期限的，应及时提交《工程审计延期申请表》，经采购人同意后方可延期。

　　（5）从事受托项目审计的专业技术人员与审计项目有利害关系的，应事先声明，实行回避。

　　（6）从事受托项目参审人员遵守法律法规和国家审计准则，并对项目审计的真实性、准确性、合法性负责，不得将受托项目分包或转委托于其他任何单位。

　　（7）审核人员应当自觉服从的管理，并接受的业务指导和监督，如需在工作中抽调相关人员协助采购人完成相关工作，须积极配合采购人，并提供有效的技术支持。

　　31（8）对其在审计过程中知悉的国家秘密和被审项目的相关情况，负有保密义务。

　　2、服务时间承诺

　　（1）响应时间：在接到委托人安排项目审计的电话通知后，能在3小时内指派专业技术人员到委托人办公场所在地，交通工具自备。

　　（2）严格按照《投资审计操作规程》、遵守的各项规定的审计期限，完成投资建设项目审计工作。

　　3、服务质量及纪律承诺

　　（1）必须按照国家现行法律法规、定额、规范、审计局制度以及招标文件等依法开展审计工作；服务内容合法、客观、公正、完整、准确，无缺漏项，无重计错计。

　　（2）严格按照四川省财政厅《四川省政府采购项目需求论证和履约验收管理办法》（川财采〔2015〕32号）的要求进行验收。

　　（3）及时对审计项目中存在的问题进行分析、总结，并提出有针对性的建议意见。

　　（4）完全服从的管理，严格遵守的各项规定。

　　（5）妥善保管资料，不得遗失、损毁，审计结束后，应及时归还。

　　（6）按照采购人的要求及时提供项目初步审计结论情况，由采购人向送审单位进行意见征求，反馈后形成正式审计结论等书面及电子文档资料。

　　（7）出具的审计报告内容完整、格式规范，认定事实清楚，定性准确；必须遵守国家相关法律、法规、审核工作保密纪律、职业道德以及其他相关规定。

　　（8）工程审核工作遵循独立性、客观性、科学性、公正性原则，投标人应当依法独立、公正的执行业务，遵守职业道德。

　　（9）工程造价咨询服务机构已确定一名固定的区域负责人，负

　　32责人必须为全国注册造价工程师（已提供负责人的造价工程师注册证书复印件），负责与日常事务联系，并协调督促具体工作落实。

　　（10）工程造价咨询服务机构在接受招标人委托的服务时，派出完成该项目的人员为本单位注册人员，且能胜任工作。

　　（11）服务期限：三年

　　（12）我公司在境内有注册登记分公司。

　　（九）信息交流、反馈

　　公司将利用专业技术力量、丰富的信息资源、科学的管理，提供诚信、高效、优质的服务，坚持满足客户需求的服务宗旨，积极配合贵单位工作，为贵单位把好工程造价控制监督关，协调好各方关系，定期交流、沟通及时反馈意见。

　　公司一贯坚持“以质为本、信誉至上、竭诚服务”的宗旨，恪守“独立、客观、公正、高效”的执业原则，在连续十多年为社会各界的咨询服务中，未发生违规违法事件,取得了良好的社会信誉。

　　曾被评为全国“百强所”。

　　如果委托我们进行建设项目工程结算审核，我们承诺严格按合同文件的要求与贵单位在愉快的合作中完成审核任务。

　　恳请对我们的工作给予监督、指导和大力支持。

　　33

篇七：项目跟踪审计的政策依据

　　对本项目跟踪审计及结算审核的意义、目的、依据和职能定位的理解

　　随着经济的不断发展，建设工程项目日益增加，进入21世纪后，原材料的价格不断攀升，建筑工程的利润在缩小。加上产业园入驻企业个性化的不同，要制定相对应的技术方案，在这样的背景下，对建筑工程进行有效的施工成本控制，优化房屋工程的整体造价十分有必要的。如何充分发挥建设资金投资效益，保护资金使用安全，避免损失浪费，保证建设工程的竣工决算质量，是建设工程审计人员面临的重要课题。实践和理论探索证明，全过程跟踪审计方法是对建设工程风险控制的有效措施。通过对工程进行审计，有利提高建筑工程的经济效益以及节约各种成本，增加工程的利润。

　　建设工程审计传统概念是基本建设经济监督活动的一种重要形式。它是审计机关或社会、内部审计组织依据国家有关的方法、政策和法规，运用现代审计技术方法，对建设单位投资过程进行审计监督，作出客观公平的评价，并出具审计报告，以贯彻国家投资政策，维护国家或业主、施工单位的合法权益，严肃财经纪律，如实反映造价，促进加强管理和廉政建设，提高投资效益的经济监督活动。

　　一、实施建设工程跟踪审计的意义

　　建设工程审计是从20世纪80年代后期，特别是国家《审计法》颁布后，才正式实施的。整个审计重点放在对工程竣工验收后的结算审计，是一种事后审计监督，事前、事中审计部门没有完全介入。

　　建设工程的实施是一个系统工程，应进行系统的监督和管理，为了及时堵塞漏洞，减少损失浪费，降低审计风险，提高审计质量和效益，充分发挥审计监督的预警作用，防止和杜绝腐败现象的发生，保证建设项目高效、优质、有序地进行，应逐步建立健全“全过程跟踪审计”制度，实现由传统的事后结算审计向事前预防、事中控制和事后结算的转化。

　　为了更好地进行项目管理，许多工程项目采取了全过程跟踪审计的方法，以此来掌握工程项目的具体情况，实现对资金的有效控制。对于建筑工程全过程跟踪审计来讲，就是从现阶段的法律法规基础出发，组织相关人员与机构借助有效的审计措施来对工程项目的全过程进行监督管理。加之建筑工程项目有着高风险性，所以很容易受到诸多因素的影响，且这些因素中包含社会与自然环境等。因为受到诸多因素的影响，所以很容易出现施工风险，从而引发一系列的问题。

　　因此在开展建筑工程全过程跟踪审计时，要确保各项工作的有序开展。

　　第一、要保证跟踪审计落实到各个环节中，找出其中存在的问题，在协调相关单位与机构的基础上来提升经济效益。

　　第二、要有效控制工程造价，找出工程中存在的问题。但是在这一过程中应当要注意的是，在建筑工程开展以前要融入全过程跟踪审计工作，实现对项目、方案等的优化。

　　第三、借助全过程跟踪审计方法找出施工项目中存在的问题，实现对全过程的监督，最大限度降低风险问题，从而达到施工要求。

　　实现建设工程跟踪审计的意义主要表现在以下几个方面：

　　（1）有利于严格贯彻和执行国家对建设工程相关的审计、建筑、招投标等法律法规，维护一切法规的权威性及执行法规的严肃性，避免政策法规理解和执行的偏差。

　　（2）有利于监督检查建设单位内部控制及有关管理制度，建设单位认真执行经批准的投资计划，严格遵守建设程序，实施对建设项目可行性研究和评价，防止乱上项目、擅自开工建设，避免出现投资决策失误，降低建设项目决策风险。

　　（3）有利于监督建设工程的各行为主体单位。建设、施工、监理、招投标代理、工程咨询及项目管理等单位，由于所处地位及出发点不同，不可避免地会发生矛盾或冲突，通过跟踪审计及时协调，使之各方求同存异、顾全大局、发挥其整体管理效益作用，并降低因多方矛盾激化引发的风险。

　　（4）有利于防弊纠错，维护经济秩序，通过跟踪审计，对存在的问题针对性提出审计意见，及时予以纠正，对于舞弊、违纪、违规行为予以揭露；对于建筑工程中的不正之风采取响应的措施予以制止，以维护正常的经济秩序，保证投资的合理使用，促进廉政建设。降低违规和领导渎职犯罪引发的法律经济和领导责任风险。

　　（5）实施全过程跟踪审计，审计人员对建设工程的参与不再是“局外人”，可减少“未审风险”。有利于审计人员自觉依法审计，并接受各有关部门对审计执法的监督，同时，因审计领域拓宽，内部审计职能也因此由监督、评价两个主

　　要职能逐步向管理审计方面延伸，审计人员不得不适应新的工作要求，提高自身素质，这样，也降低了有关人员的责任风险、工作技能风险、职业道德风险。

　　（6）有利于提高建筑工程的投资效益，实施全过程跟踪审计，对工程管理活动和环节进行评价，提出审计意见和建议，促进加强管理，从而提高投资的宏观的、微观的经济效益，针对行业审计，对投资结构，资金投向和投量上的问题，提出调整意见和建议，促进宏观调控，提高投资效益。另外，通过对审计资料的积累和整理，有利于国家宏观经济信息的准确性与可靠性，促进工程建设和管理的法制化、制度化。

　　二、工程结算审核的概念、范畴与意义

　　1、工程结算审核的概念

　　工程结算审核，是指按照相关法律、法规、政策、文件等方面的规定，根据建设合同、招投标协议、施工图纸、变更签证、有关记录等资料，对工程造价进行的审核。

　　一般由审计人员或造价工程师负责审核，主要审核单位、单项工程造价，而工程决算审计一般是通过审核预算执行和财务决算确定的建设工程总造价，所以工程造价审核与工程决算审计是不同的。

　　2、工程结算审核的范畴

　　工程造价审核范畴包括工程范围审核、工程量审核、定额套用审核、费用计取审核等内容。

　　工程范围审核是指依据施工合同及相关文件，对工程施工范围的合理性进行审核，以判断施工划分界限是否清晰准确。工程量审核时，因工程量一般都比较大，所以工程量审核是工程造价审核重中之重，关键是将结算误差控制在合理的范围内。定额套用审核主要是审核单价套用是否准确，其中涉及定额换算内容和方法必须准确。费用计取审核是依据项目所在地区造价管理部门的文件及合同、招投标协议等文件，审核费用支出、费率计算准确性等内容。

　　3、工程造价审核的意义

　　在市场经济条件下的今天，建设工程结算是建筑业企业资本营运的一个重要环节，是实现企业纯收入保证企业简单再生产和扩大再生产必要的前提条件。因此，确定一个科学、合理的建设工程结算方式对促进建筑业和建筑业企业深化改

　　革和发展有着十分重要的意义。而通过对结算进行全面、系统的检查和复核，及时纠正所存在的错误和问题，使之更加合理地确定工程造价，能达到有效地控制工程造价的目的，保证项目目标管理的实现。

　　工程造价审核的意义在于有利于造价控制，因为在严格的审核体系之下，工程结算中的违规行为、计算失误会被发现，并得到有效的纠正，使工程造价符合实际，相应地成本也得到有效控制。其次，对保证工程质量也有帮助，因为结算书中未按设计要求的部分会被发现，从而有助于施工单位严格按照设计要求进行施工，这样施工质量也能得到控制。最后，工程造价审核有利于营造良好的施工环境，因为在规范的工程结算审核体系之下，施工承包单位或分包单位的价格不会相差很大，这有助于保持公平的竞争环境，对于规范行业管理、提升行业整体素质助益良多。

　　工程结算是单项工程或单位工程完工，并且经过验收后，根据设计变更、现场签证、竣工资料、材料价格和取费标准及有关结算凭证等，对建设工程结算的整个工程的价款进行办理。建筑工程造价结算审核中，采用重点审核法、全面审核法、抽查对比法等，对建筑工程的预结算工作进行系统性和全面性的检查，以保证建筑工程造价的准确性和合理性，实现工程造价管理目标，提高投资效益。

　　工程结算审核是工程造价中的最后一道程序，加强工程结算审核工作可以最大限度保证工程造价的合理性，促使项目管理目标得以实现。因此工程造价结算审核人员需要在开工前做好充分的准备工作，同时还要保证工程资料的真实性，区分重点，实事求是的找出合适的审核方法，总结经验和教训，及时发现问题，并及时提出应对策略，这对提高工作人员的工程造价结算审核水平也具有重要作用。本文作者结合自己的工作经验并加以反思，对建筑工程造价的审核与结算进行了深入的探讨，具有重要的指导意义。

　　施工结算的管理工作主要包括材料的采购、工期的控制和一些具体的工作。只有严格把控这些，才能够从根本上减少工程造价。在建筑工程建设中，工程造价预算、结算能够确定工程造价，能够看出施工图纸是否符合初设要求，然后根据这些指标进行拨付工程款。所以，施工合同的签订、材料的采购等都是建筑工程预算、结算工作的重要组成部分。做好建筑工程预结算工作，能够保证施工的质量和工程造价。

　　4、工程跟踪审计的目的工程跟踪审计的目的是有效控制和真实反映工程造价，维护合法权益，完善建设项目管理，提高投资效益。

　　建筑工程全过程造价跟踪审计贯穿于建筑工程项目的整个过程，对于建筑工程项目的成本控制、效益提升具有至关重要的作用。尤其是在工程项目初期贯彻审计工作，能有效提高项目决策的科学性，促进资金应用效果与效率的提升。其在建筑工程项目的作用主要表现在以下几个方面：

　　（1）能有效提升工程的施工效率

　　审计工作在建筑工程项目全过程的参与，使得建筑工程项目得到了全程的监督检查，从而能够增强工程相关工作人员的责任感，使管理人员与施工人员都能够在一定程度上提升对该问题的重视程度，从而有效提升工程的施工效率，避免了延期等状况的发生。

　　（2）能有效提高工程造价管理的准确性

　　跟踪审计作为基础的管理工作以及必要的辅助手段，能够有效地提高造价管理工作的准确性，有针对性地对工程建设中的重点材料、重点项目进行精准审计。

　　（3）能有效提升工程的施工管理水平

　　建筑行业的发展，必然对工程施工管理水平提出了更高的要求。建筑工程造价管理与建筑工程项目的整体投资收益有着至关重要的关系，造价管理是建筑工程质量和成本的保证，而跟踪审计是造价管理行之有效的方法和手段。建筑工程全过程造价跟踪审计的方式，采用的是科学合理的设计体系，能够更好对建筑工程项目的造价进行控制，从而最大限度提升企业的经济效益，并促使工程的施工管理水平得到有效提升。

　　（4）能够有效降低审计风险，提高审计工作质量

　　对于建设项目而言，为了实施有效的审计跟踪，要利用现代审计单位和建设单位实施利息计算，防止信息错误。传统的审计工作需要不断地整合项目的完成情况，以便建设单位和审计单位的监理能够实现对结算数据的缓解。同时，一些项目的恶化项目和隐蔽项目，很难进行计算，针对结算数据不完整的问题，有必要通过审计信息错误，跟踪审计控制在工程建设的早期、中期和中期的控制，使审计信息更加全面、准确，从而提高审计质量。

　　（5）能够最大限度减少浪费

　　因为跟踪审计是根据工程项目建立审计项目的，具有很强的针对性，所以能够合理地预算各种费用，减少各种资源的浪费。另外，工程项目本身就会消耗很多时间及资源，这就意味着会产生很大的工程造价，而跟踪审计则能够在每个环节对工程造价进行预算、监督及控制，减少了不必要的浪费。为了防止建筑垃圾的存在使得管理困难，施工中存在的问题要快速找到问题的根源，通过跟踪审计监督管理工程造价的有序管理，避免后期项目浪费。

　　（6）能有效提升工程建设的经济效益

　　建筑项目全过程审计参与的方式，对建筑企业与施工单位都起到了很好的监督检查作用，能够及时发现工程中存在的问题，并根据相应的设计规范与施工标准要求其及时进行改正，从而有效保证了工程质量，促进了资源的优化配置与充分利用，从而有效控制了工程建设的成本，并通过对工程效率的提升降低了人力的消耗，使得企业的经济效益得到一定提升。

　　5、跟踪审计及结算审核依据

　　（1）项目结算资料：包括工程招标文件、标底、投标书、评标报告、中标通知、工程施工合同及其他有关分包合同、施工组织设计、工程设计变更通知单、签证单、材料认价单、甲供材料确认资料、技术规范、工程施工图纸、项目立项有关批复文件及结算书等；

　　（2）材料价格资料：中国建材在线询价系统、广联达公司广材网询价系统、相关的《浙江省工程造价信息》及与工程项目相关的苗木市场价格信息、同类项目的造价及其他有关的市场信息；

　　（3）文件及法规：浙江省国家建设项目审核办法；浙江省建设工程造价管理办法；《建设工程价款结算暂行办法》、《工程造价咨询业务操作指导规程》、中价协（2002）第015号《工程造价咨询单位执业行为准则》和《造价工程师职业道德行为准则》、中价协（2002）第016号《工程造价咨询业务操作指导规程》、《中华人民共和国合同法》、《建筑工程施工发包及承包计价管理办法》。

　　6、跟踪审计工作的职能定位

　　目前，建设单位对工程项目实行了跟踪审计制度，已被施工单位、监理单位等参建单位所接受。对工程建设全过程的真实、合法、效益进行跟踪审计，审计

　　的关口前移，将审计的触角从事后竣工结算和决算审计延伸到事前和事中，本项目参与到工程建设从工程施工阶段的设计变更、新增工程、隐蔽工程验收、进度款审核，竣工延伸等工作之中，收集审计证据，发现管理漏洞，提出审计意见和建议等。跟踪审计为规范工程管理、节约建设资金、促进廉洁工程建设发挥了重要作用，为项目提高投资效益，实现价值增值做出了重要贡献，彰显了审计的独特地位作用，实践证明大中型工程跟踪审计是一项行之有效的制度。

　　跟踪审计在工程造价审计中的应用:（1）发包阶段跟踪审计

　　建筑工程招标投标组织管理工作将直接影响到后期工程造价，因此必须注重这一阶段的工程合同管理。合同是工程量审计的基础文本，因此需要对于合同文本中有关工程变更审批条款、工程价款支付方式、工程价款支付的标准、工程量确定的标准、投标书中隐含的附加条件进行审计。建立健全合同阶段的工程造价审计可有效避免合同不严谨而造成造价施工的现象，对施工风险合理进行把控，加强对做工程造价风险的控制。

　　（2）施工阶段跟踪审计

　　施工阶段造价跟踪审计能够有效控制工程总体投资。工作人员首先要检查合同执行情况，比如说，中标单位是否认真按合同履行相应职责，特别是要注意违法分包以及转包的工程现象。对工程进度款支付进行审核，建立健全内部控制措施，检查项目工程部是否已经落实各项财务管理制度，签证审核制度是否完善，验收制度是否完善，价格控制制度是否完善。同时，需要建设方完善项目资金运转制度，确保项目资金的合法使用。在施工现场设计变更、工程变更以及现场的签证对后期竣工结算阶段工程造价产生重要影响，因此也是施工阶段工程量审计的重点内容。之后需要做好财务测算工作，做好对财务工作的审计，对工程价款中设备材料价格以及各种费用的计算、项目建设中所支出的票据等进行审计，这是该阶段审计中的重点环节。

　　（3）竣工验收阶段的跟踪审计

　　竣工验收阶段是工程建设项目的最后环节，也是工程价款形成的环节，因此该阶段工程造价跟踪审计具有非常重要的地位和作用。

　　在竣工验收阶段，工程造价管理人员的主要任务是建筑单位所上报的施工图纸以及施工文件是否齐全，在实际审计过程中需要结合项目的竣工图纸，特别是对于隐蔽工程以及现场签证进行处理。隐蔽工程是一个特殊的现场签证制度，由于其工程复杂性及特殊性，隐蔽工程一旦检验覆盖之后，如果项目质量出现问题，将会带来极大损失。

　　造价管理人员需要会同相关监理人员以及建设方代表在隐蔽工程覆盖之前就要完成计量计价工作，做好隐蔽工程现场签证，以此来避免后期竣工结算阶段推诿扯皮的现象发生。同时，管理人员需要合理安排工程的计划变更，并对施工现场计划变更进行严格的审计。在竣工验收阶段跟踪审计过程中，管理人员需要进入到施工现场，合理分析现场实际完成情况，对施工工序以及施工质量进行评判。在实际工程造价审计过程中，需要重点对人力物力以及材料支出数据核算，提高工程量计算的准确性。工程造价管理人员作为竣工验收阶段工程造价审核的第一责任人，要明确自身肩负的责任，严把工程审计质量关，保证工程项目审计质量合理有效，同时必须保证工程项目审计的准确性，建立健全工程造价审计制度，建设，充分发挥自身专业人员职能作用，为提高项目投资收益作出应有的贡献。

　　因为审计的深度介入，审计成为工程建设活动中的一个主要控制环节，打破了传统的工程建设活动既定的运行机制，使审计方与工程建设其他方之间的工作界面发生重叠，容易在工作中出现局部冲突和摩擦。工程参与单位(包括建设单位项目管理部门和聘请的监理单位等)有的滋生出抵触情绪，视审计为工程建设的绊脚石和阻碍者，一遇到工程不顺就归责于审计部门:有的对审计部门过分依赖，每涉及到造价的问题特别是同施工单位产生造价分歧就竭力将工程推给审计部门，建设单位现场代表和监理单位对造价问题动辄签字“以审计意见为准”，将造价管理风险转移给审计部门，极力推脱在造价方面的管理责任。建设单位同审计部门的角色冲突和由此产生的内耗，在一定程度上影响了工程建设活动的顺利推进和管理。

　　之所以出现这些问题，一个根本的原因在于没有正确认识跟踪审计职责权限、与建设单位、现场监理合理分工等问题，没有准确把握和处理好跟踪审计的角色定位。跟踪审计只有定位适当，才能够明确审计责任，提高审计效率，防范审计

　　风险。那么，工程跟踪审计真确的职能定位主要在一下几个方面：

　　1）收集和固定审计证据，履行监督职能，定位于当好裁判员

　　建设工程跟踪审计是立足于当好裁判员的角色需要而产生的。建设工程早已形成竣工结算审计制度。以往，审计主要在工程竣工验收后，根据施工单位报送的结算资料，对其进行竣工结算审核。工程建设中的投资控制主要由建设单位基建管理部门派驻的现场代表或委托的监理单位负责。

　　当时由于建设单位在竣工前未参与到工程的建设过程中去，对建设过程中形成的有关造价资料的真实性、合法性、合理性的查证比较困难，在审计过程中只能根据监理和建设单位现场代表的签字作为依据，或者根据自身的理解和认识对工程造价进行审核。

　　审计过程中同施工单位的分歧不断，双方各执己见，审计工程十分艰难，也影响施工单位的工程款的及附结清。审计的监督评价职能得不到应有的发挥。这些问题的出现，使得审计不得不重新审视对基建工程审计的方式方法，不得不将对投资结果的关注转向建设过程的监督。于是将审计的关口前移，以增强监督的实效性和有效性，主动参与到工程建设的过程中去，通过拍照、摄像、登记、调查、观察等方式将工程的原始地形地貌，隐蔽工程量的确认，材料认定，施工工艺，投入的人力机械等情况固定下来，作为中期资金拨付、竣工结算和工程财务决算审核的依据。

　　审计的监督角色表面上与同为建设单位委托的监理单位在工程投资控制、合同管理、信息管理等方面的职责存在相互重叠的现象，以致在工作中产生相互推诿的情况。实际上，监理单位和跟踪审计建设工程审计的角色定位和工程结算审核的重点单位的职责不同，对造价管理的目的不同，介入工程造价管理的角度不同。监理单位对工程的管理重在对建设施工过程的管理，履行的是管理职责，跟踪审计重在对最终投资结果认定做准备，参与建设过程目的是为了追求投资结果的客观真实和效益，是对监理造价管理工作的印证和评价，履行的是监督职责。

　　可见收集和固定审计证据，为竣工结算和工程的最终支付奠定基础，目的是当好裁判员，这是跟踪审计扮演的重要角色。

　　2）发挥优势，避免损失，主动服务，定位于当好参谋员

　　审计参与工程建设施工阶段，主要关注现场签证、隐蔽工程、材料报审等关键环节的管理流程是否健全，施工单位、监理单位、建设单位是否严格执行合同条款。在对合同造价条款存在理解分歧、需要对合同未尽事宜签订补充协议或因各种原因需对合同造价条款进行变更时就是否会实质性修改合同，造成管理风险和损失等提出建议。

　　审计单位对建设工程跟踪审计，有利于晚上内部控制，发现管理漏洞，及时提出优化管理，堵塞漏洞，避免损失的意见建议，发挥审计建设性作用和主动服务职能，定位于当好参谋者。

　　3）根据授权或委托，提供咨询意见，定位于当好咨询员

　　内部审计的基本职能之一是提供咨询服务。审计单位参与基建工程全过程，将对工程的审计监督和咨询服务相结合，发挥审计的专业优势，在监督中服务，为工程提供造价咨询服务。跟踪审计单位根据工程现场管理需要，对有关造价问题发挥咨询意见，供建设单位决策层和现场管理人员参考。审计单位发表的咨询意见，建设单位可以采纳也可以不采纳。咨询员的角色主要体现在以下几方面：

　　工程变更的经济学分析咨询。由于工程建设的复杂性、系统性、专业性等特点，在设计和招标阶段不可能考虑到所有的情况，建设过程中的增加和变更在所难免。有些变更（含新增）属于设计漏项，事关工程是否完整和安全，是必须实施的。跟踪审计单位主要根据现场管理的需要，对可变可不变的工程项目受托进行投资影响分析，对变更可能造成的影响大小进行经济性对比分析。按照是否有利于缩短工程、是否有利于提高质量、是否有利于节约投注这三项原则进行评判，提出审计咨询意见。

　　综上所述，审计单位对工程的跟踪审计部是代替建设单位和监理单位对工程的造价管理，而是为了更好的发挥审计的监督职能，固定和收集审计证据，对工程的最终竣工结算当好裁判员：通过专业优势，协助建设单位项目管理部门做好招标、合同签订、合同执行等方面的工作，及时发现管理漏洞，提出审计建议，当好工程管理的参谋员；就有关造价问题，根据工程实际需要出具咨询意见，发挥咨询员的作用。

　　在扮演好上述三个角色时，一定要防止既当裁判员又当运动员的角色混淆，同事注意度的把握，既不能隔岸观火，不主动作为，又不能介入太深，越俎代庖，给现场管理部门和监理单位添堵，成为他们的挡箭牌和避风港。要始终保持审计的独立地位和监督定位，坚持中立客观原则，坚持参与而不代替，到位而不越位。同时要在监督中树立服务意识，利用审计的专业优势和独特视角，发挥建设性作用。确保工程顺利推进，为工程建设服务好。

　　7、结算审核工作的职能定位

　　建设工程造价审核是技术经济相结合的核算工程，运用科学、技术原理和经济法律手段，解决工程建设活动中工程造价的确定与控制，从而达到提高投资效益。当前建设工程造价审核，大部分发生在招投标和竣工结算阶段，尤其是竣工结算阶段。

　　（1）工程竣工结算造价审核的工作重点

　　工程造价结算审核主要从结算资料的完整性和真实性，合同内容执行情况，工程量的准确性以及清单项目设置情况，综合单价的合理性，结算是否按合同规定的结算方式进行结算情况等方面审核。

　　（2）核结算资料的完整性和真实性

　　结算资料主要包括施工图纸、竣工图纸、专业性文件(主要包含合同、招标文件、投标文件、招标答疑)、与结算有关的会议纪要、工程变更与设计变更资料、现场签证资料、隐蔽部分的验收资料记

　　录、监理审核意见书等，送审的结算资料签证单、会议纪要、洽商记录等资料会签手续完善，任何一方手续缺失都不能列入结算。有关材料证明文件和发票单价等资料应真实有效，否则将不予认可或对其按最不利的方面进行考虑。把好结算资料的审核关是做好工程结算审核的重要基础和保证。

　　（3）熟悉合同并审查合同内容执行情况

　　对合同中涉及到经济方面的条款应仔细阅读领会，如工程范围的界定、定额的采用、材料价格确定的方式、价款调整的条件、方式，违约处罚条件和罚金的计算方式、取费标准等。如果是包干单价合同，要注意包干的范围，明确图纸内容，应将原施工图与竣工图进行对照，找出差异，这样才能在审计时清理思路、把握全局。

　　（4）审核工程量的准确性以及清单项目设置情况

　　工程量审核是竣工结算审核中重要环节之一，是工作量最大最繁琐的一项工

　　作，做好工程量的审核工作，在工程结算审核工作中起着决定性因素。审核工程量时，一定要认真执行《建设工程清单计价规范》及其配套定额的计算规则，注意区分清单与定额的差别。如“挖沟槽土方”的清单规则中，不考虑放坡、增加工作面等因素，而是按照图示尺寸基础垫层底面积乘以挖土深度计算;定额规则中是需要考虑放坡、增加工作面等因素的。工程量清单的项目设置应按《建设工程清单计价规范》附录中规定进行设置，项目编码、项目名称、项目特征、计量单位等设置应准确。

　　（5）审查综合单价的合理性

　　在合同范围内有相同的清单子母，其综合单价应执行合同价:新增项目有类似项目的，其综合单价可参照类似项目的合同单价调整相关系数，管理费和利润按投标时所报的费率计价;新增项目无类似项目的，其综合单价应按照合同约定的组价原则确定;新材料、新工艺、新技术项目的综合单价应先确定价格后施工的原则计价。

　　对于设计变更或新增项目，应根据招标文件及施工合同要求，按照投标时的取费标准记取费用，并考虑同比例下浮。

　　对于施工单位综合单价错误报价的，合同内工程量按合同单价计价，增减工程量的综合单价应作出合理的调整。施工单位在投标时对可能存在变更的项目单价采用不平衡报价的方式而高报价格的，对此应严格按照合同中的关于超异常单价的调整方法的条款来规避，由此而增加的费用，从而起到控制造价的目的(这里就要求业务单位在签订合同阶段对于这种超异常单价的调整方法进行约定)。

　　（6）审查结果是否按合同规定的结算方法进行结算

　　例如:土方工程合同规定为包干项目，结算时则不能按实际方式进行结算;因承包方原因引起工期延误，合同有违约金规定的，结算时应按约定计价;暂定金额是招标文件对未明确工程项目给予的一笔估计的金额，结算时应按实进行计算。合同约定对材料、人工、机械价格一般不做调整，但对于不可预见性的大幅上涨，根据政策文件可作协议补差。

篇八：项目跟踪审计的政策依据

　　XX（集团）公司

　　投资项目跟踪审计实施方法（试行）

　　第一章

　　总则

　　第一条

　　为了加强对投资项目的管理，促进廉政，提高投资效益，制定本方法。

　　第二条

　　本方法适用于XX（集团）公司（以下简称集团公司）及所属国有及国有控股企业的投资项目。包括：新建项目、扩建项目、改建项目、迁建项目等。

　　第三条

　　本方法所指投资项目跟踪审计(以下称跟踪审计)是集团公司纪检监审部（以下简称审计部门）依据《审计法》及相关政策、法律和法规，对投资项目的经济活动及财务收支的真实性、合法性、效益性进行的审计监督和客观评价活动。

　　第二章

　　跟踪审计的组织

　　第四条

　　对列入集团公司投资规划部年度投资方案的项目，并经集团公司总裁办公会、董事会争论

　　通过，由审计部门依照突出重点的原则，确定年度跟踪审计项目方案。投资项目分集团公司投资和企业自筹资金投资两类，其中：

　　（一）固定资产投资5000万元及以上的，由审计部门负责支配投资项目的跟踪审计。

　　（二）固定资产投资5000万元以下的，由审计部门负责支配投资项目的竣工结算（决算）审计。

　　对未列入集团公司投资规划部年度投资方案的项目，经集团

　　公司总裁办公会、董事会争论

　　通过，按（一）（二）条款执行。

　　第五条

　　经集团公司总裁办公会、董事会争论

　　通过的投资项目，其项目监理单位的选择，由审计部门牵头组织通过招投标的方式确定。

　　第六条

　　对列入年度跟踪审计方案的项目，应提前告知单位。单位接到通知后，应及时与审计部门对接，告知项目相关状况。

　　第七条

　　跟踪审计以委托中介机构审计为主。对中介机构的选择，由审计部门通过招投标的方式确定。

　　第八条

　　审计部门应跟踪中介机构的审计进度，对其提供必要的支持，并沟通协调实施中的审计关系。

　　第三章

　　跟踪审计的启动、范围及报告

　　第九条

　　审计部门确定的年度跟踪审计项目方案，须经主管领导审批后执行。对未列入年度跟踪审计项目方案，经集团公司总裁办公会、董事会争论

　　通过，但固定资产投资未达到5000万元及以上，而主管领导提出需进行跟踪审计的，审计部门应支配跟踪审计。

　　在实施跟踪审计三日前，审计部门应向被审计单位送达跟踪审计通知书。状况特殊的，可在跟踪审计进场时送达。

　　被审计单位接到审计通知书后，应做好接受审计的所有筹备。

　　第十条

　　跟踪审计的实施分为三个阶段，即：投资项目筹备阶段；投资项目施工阶段；投资项目竣工结算（决算）阶段。

　　第十一条

　　跟踪审计应依据投资项目各阶段的审计状况，出具阶段审计报告。

　　投资项目全部终止后，应出具综合审计报告。综合审计报告应包含整个投资项目的全貌。

　　第十二条

　　审计部门应对中介机构的跟踪审计报告内容进行检查。

　　第十三条

　　审计部门对审计报告中的审计建议或意见或建议，应督促相关单位或部门进行整改和完善，并落实整改建议或意见。

　　第四章

　　跟踪审计的内容

　　第十四条

　　投资项目筹备阶段跟踪审计的内容：

　　（一）单位应及时提供项目批文，方组织管理者名单、设计单位、设备安装单位、施工单位名单、监理单位名单，以及项目概预算、施工图纸等关于资料文件资料。

　　（二）跟踪审计人员应依据单位所报项目状况，及时编制跟踪审计方案，合理组织审计力量实施跟踪审计。

　　重点审计投资项目程序的执行和资金到位状况等。

　　1．检查项目的审批资料文件：如项目建议书、可行性争论

　　报告、环境影响评估报告和概算批复资料文件等。

　　2．审查用地批准资料文件、二证一书（用地规划许可证、工程规划许可证、项目选址建议或意见书）及施工许可资料文件，环保、消防平安、节能评估批准资料文件，项目设计及设计图审查报告和开工前审批资料文件是否齐全、有效。

　　3．检查投资项目的勘测、设计、施工、监理、采购和供货等招投标程序及其结果的合法性、有效性，有无超出资质范围承揽工程任务。

　　4．检查与投资项目关于单位签订的协议条款是否公允；检查工程款的结算方式、支付方式以及工程质量、工程进度等实质性协议条款与招标资料文件和投标承诺是否全都。

　　检查协议条款是否有“单位应留足协议价款20%以上工程款，待审计后依据审计结论办理决（结）算”等相关内容。

　　5．审查概（预）算编制依据是否适当、准确，投标、协议价是否真实、合规、合理，并出具概（预）算审查报告。

　　6．审查投资项目资金来源及落实状况。资金来源是否合理，是否专户存储，能否满意项目当年应履行工作量的需要，将来资金是否落实。

　　7．检查与项目立项关于的其他状况。如各种规费支付，优惠政策，施工场地及施工用水、电、路等条件状况。

　　第十五条

　　投资项目施工阶段跟踪审计的内容：

　　（一）单位应及时提供各种招投标、材料采购、规划设计、协议、工程设计施工图纸及其审查报告、施工组织设计和施工图纸交底状况及工程月报的关于资料文件资料。

　　（二）在工程发生变更时，应将相关变更依据和资料文件资料及时提供应跟踪审计人员；所有工程具备隐蔽条件或达到协议专用条件的中间验收部位，应通知跟踪审计人员；单位工程履行后要及时向跟踪审计人员提供所有相关资料文件资料。

　　（三）跟踪审计人员应重点对投资项目施工阶段的工程管理、施工进度、工程材料、变更洽商等事项进行审计。

　　1．检查内部监控体系的建立、执行是否健全、合理、有效。包括管理、施工管理、监理监控等制度，如工程签证、验收制度；设备材料的采购、价格监控、验收、领用、清点制度等。

　　2．检查协议履行状况。

　　（1）检查相关单位是否认真履行协议条款，有无违法分包、转包工程。

　　（2）检查变更、增补、转让和终止协议的真实性、合法性。

　　3．检查项目概算执行状况，如有无超出批准概算范围投资、不按概算批复的规定购置自用固定资产、挤占或虚列工程成本等。

　　4．检查资金到位及使用状况。

　　（1）检查资金到位状况是否与筹集方案或投资进度相衔接，有无大量资金闲置、或因资金不到位而造成停工待料等损失铺张现象。

　　（2）检查是否专款专用，有无挤占、挪用资金等问题。

　　（3）检查资金是否按协议、实际施工进度、相关结算制度支付，检查数额较大且较长时间不结转的预付工程款、预付材料款造成或产生的原因，是否存在超付工程款现象。

　　5．检查土建、设备、安装费用状况。

　　重点检查隐蔽工程、临时工程和交叉工程等“三项工程”验收是否符合规定，对关键部位是否实行了拍照等必要方式以保留事后核查的证据；核查工程量计算是否准确，有无重复计算、虚

　　大工程量等问题。

　　6．检查工程设计变更、工程签证手续是否合理、合规、及时、完整、真实。

　　7．检查工程成本核算及账务处理是否符合会计制度，是否有利于项目的管理及竣工决算的需要。

　　8．检查管理费的计取范围和标准是否符合关于规定，费用支出是否符合“必需、节省”的原则，有无超出概（预）算监控金额。

　　9．检查各种优惠政策的落实等其他状况。

　　第十六条

　　投资项目竣工结算（决算）阶段跟踪审计的内容：

　　（一）单位及时提供工程结算资料文件资料、工程实际付款状况及概（预）算执行状况及尾工工程状况。

　　（二）跟踪审计人员依据竣工图纸、验收资料文件资料、结算资料文件资料、施工签证等进行审核，对投资项目总造价进行全面的最终审计。

　　重点审查竣工图纸及相关资料文件资料的真实可靠性，竣工资料文件资料与实物是否全都。

　　1．检查工程结算编制的依据。

　　2．审核、复算工程量，确定工程量的真实性。

　　3．检查定额套用与取费（含所有综合取费基数、取费率）的准确性。

　　4．检查招标工程标底的执行状况以及工程清单报价（含材料用量、价格、人工费、材料费）的准确性。

　　5．检查对施工单位的工程拨款和材料、设备价格监控等状况。如是否按规定进行招投标和比价采购，价格是否符合市场行情，规格、型号、数量、质量与协议要求是否全都等。

　　6．审核补充工程量清单漏项计价的合理性。

　　7．审查单位预留项目未完工程（尾工工程）的真实性和合法性。

　　8、审查协议中关于工期、质量等奖罚条款的实际执行状况。

　　（三）在竣工结算审查的基础上，审计部门（或委托中介机构）应及时组织竣工决算审计。

　　1．检查批准的设计方案和工程实际竣工存在的差异及其原因。

　　2．投资项目的履行以及交付使用资产的结转状况，核实交付的固定资产是否真实、是否办理了验收手续等。

　　3．审查单位预留项目未完工程投资的真实性和合规性，审查工程库存物资的真实性和财务处理的规范性。

　　4．审查待摊投资的真实性、合法性。核实其费用支出是否真实、分摊是否合理、非正常损失费用的真实性及其核销的审批是否合规等。

　　5．检查期间收入的形成和结余资金的使用状况。

　　6．检查竣工决算报表的真实、合规和完整状况。

　　第五章

　　跟踪审计质量管理和风险管控

　　第十七条

　　合理评估单位的相关内部监控制度。如：工程进度、工程质量、工程成本、平安监控是否到位；工程目标实现的组织措施、技术措施、经济措施是否得力；责权是否明确；是否形成制衡机制等。

　　第十八条

　　保持审计人员的相对独立性，参加跟踪审计的人员不得参加项目决策与管理。

　　参加跟踪审计的人员提供的专业咨询服务，以不影响独立发表审计建议或意见为限，未能以服务代替监督。

　　第十九条

　　审计部门应对中介机构跟踪审计报告进行检查，将检查结果与中介机构的审计经费挂钩。

　　第二十条

　　对单位工程以上的工程验收、隐蔽工程隐蔽前的验收、主要材料设备的进场清点检验等，跟踪审计人员应现场参加。

　　对工程中发生的对项目有重大影响的基础开挖、重大设计变更等影响工程造价或者工程质量的事项，被审计单位应随时通知跟踪审计人员。

　　第二十一条

　　审计部门应及时了解中介机构跟踪审计状况，沟通协调审计实施中存在的问题。

　　对审计中分歧较大的问题，应组织相关的中介机构、建

　　设单位、施工单位、设计单位、监理单位等进行协商，并形成会议纪要。

　　第二十二条

　　建立跟踪审计承诺制度，规范中介机构跟踪审计行为。

　　第六章

　　附则

　　第二十三条

　　本方法经集团公司总裁办公会审议通过，于公

　　布之日起执行，由审计部门负责说明。

　　跟踪审计承诺书

　　公司：

　　我们接受贵公司委托，对

　　投资项目开展跟踪审计工作。为了更好地服务于贵公司，我们承诺如下：

　　一、我单位将设立业务素养高、阅历丰富的跟踪审计小组，全程跟进施工过程，对工程项目及各个阶段的工程造价、造价变化及其影响因素和原因，提供专业审计（或咨询）服务，并对审计过程中知悉的将要发生的造价变化进行汇报，以关心贵公司和单位选定最佳方案。

　　二、在实际操作过程中，我单位长期保持工地现场留驻造价人员解决日常跟踪事务，并依据工程项目实际需要调配各专业人员。

　　三、我单位对于施工中的变化除了进行实地测量审计外，还将影像进行取证，留待工程竣工审计使用。

　　四、我单位跟踪审计人员在审计期间严格遵守审计纪律，并承诺遵守贵公司及单位制定的廉政制度。

　　单位（签章）

　　审计人员：

　　时间：

　　时间：

篇九：项目跟踪审计的政策依据

　　农业科技创新项目政策的跟踪审计

　　1.项目背景

　　农业科技创新对于提高农业生产效率、保障国家粮食安全以及推动农业可持续发展具有重要意义。近年来，我国政府对农业科技创新的投入不断加大，制定了一系列相关政策以支持农业科技创新的发展。为了确保政策效果的发挥，提高资金使用效益，需要对农业科技创新项目进行跟踪审计。

　　2.审计目标

　　农业科技创新项目政策的跟踪审计旨在：

　　-评估政策实施过程的合规性、有效性和效益；

　　-发现政策实施过程中的问题和风险，提出改进建议；

　　-确保资金使用合规、高效，提高政策实施效果。

　　3.审计范围与方法

　　3.1审计范围

　　农业科技创新项目政策的跟踪审计范围包括：

　　-政策制定与实施过程；

　　-项目申报、审批、执行、验收等环节；

　　-政策资金使用情况；

　　-政策目标实现情况。

　　3.2审计方法

　　农业科技创新项目政策的跟踪审计采用以下方法：

　　-文档审查：审查政策文件、项目计划、合同协议等资料；

　　-访谈调查：与政策制定部门、执行单位、项目负责人等进行访谈；

　　-现场查看：对项目实施地进行实地查看，了解项目实施情况；

　　-数据分析：对政策实施数据进行统计分析，评估政策效果；

　　-风险评估：识别政策实施过程中的风险，提出应对措施。

　　4.审计内容

　　4.1政策合规性审计

　　-政策制定是否符合国家法律法规要求；

　　-政策实施过程是否遵循相关程序和规定；

　　-政策资金使用是否合规，是否存在违规现象。

　　4.2政策有效性审计

　　-政策目标是否明确，是否实现预期目标；

　　-政策实施过程是否高效，是否存在浪费现象；

　　-政策对农业科技创新的推动作用是否明显。

　　4.3政策效益审计

　　-政策实施是否促进了农业生产力提升；

　　-政策是否提高了农民收入，促进了农村经济发展；

　　-政策对农业产业结构的优化是否有积极影响。

　　5.审计流程

　　农业科技创新项目政策的跟踪审计流程如下：

　　-制定审计计划：明确审计目标、范围、方法、内容和人员；

　　-开展审计工作：按照审计计划进行文档审查、访谈调查、现场查看等；

　　-收集与分析证据：整理审计过程中收集的证据，进行分析；

　　-评估审计结果：评估政策实施效果，发现问题和风险；

　　-提出审计报告：撰写审计报告，提出改进建议。

　　6.审计报告

　　农业科技创新项目政策的跟踪审计报告应包括以下内容：

　　-审计背景和目的；

　　-审计范围和方法；

　　-审计内容和发现；

　　-审计结论和评价；

　　-审计建议和措施。

　　7.总结

　　农业科技创新项目政策的跟踪审计有助于确保政策实施过程的合规性、有效性和效益，对于提高农业科技创新水平、促进农业可持续发展具有重要意义。通过不断完善审计机制，可以进一步提高农业科技创新项目政策的实施效果。

篇十：项目跟踪审计的政策依据

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计简介及相关思考

　　随着我国改革开放的不断深入，政府提出了许多重大政策措施，以推动经济社会的发展。仅仅提出政策措施是远远不够的，更为重要的是政策的落实情况。政策的落实情况不仅关系到政府的执政能力和形象，也直接影响到人民群众的切身利益。为了确保政策措施能够得到有效落实，审计署开展了重大政策措施落实情况跟踪审计。

　　一、审计署重大政策措施落实情况跟踪审计简介

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计，是指审计机关运用审计手段，对政府提出的重大政策措施的实施情况进行跟踪、评估和审计监督的一种特殊审计形式。通过对政府的政策措施落实情况开展审计，旨在发现政策执行过程中出现的问题和薄弱环节，提出改进建议，促进政策的有效执行和改善。

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的主要内容包括：

　　1.政策措施的明确性和可行性评估。通过对政府提出的重大政策措施的合理性和可行性进行评估，为政策的有效实施提供参考依据。

　　2.政策执行过程的全程监督。对政策的执行情况进行全程监督和检查，确保政策的有效执行。

　　3.问题和薄弱环节的发现和整改建议。发现政策执行过程中存在的问题和薄弱环节，提出整改建议，促进政策的改善和完善。

　　4.协助政府提出政策实施的相关配套措施。根据审计结果，协助政府提出政策实施的配套措施，促进政策措施的有效实施。

　　二、审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的意义

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计具有重要的意义，主要体现在以下几个方面：

　　1.促进政府决策的科学性和民主化。审计署对政府的重大政策进行跟踪审计，有利于发现政策实施过程中存在的问题和不足，提出改进建议，促进政策的科学性和民主化。

　　2.保障人民群众的合法权益。通过审计署的跟踪审计，可以及时发现政策实施中存在的问题和不足，促使政府采取有效措施加以解决，保障人民群众的合法权益。

　　3.提升政府的执政能力和形象。审计署对政府的政策进行跟踪审计，有利于发现问题和弱点,提出解决方案,有利于政府提升执政能力,维护政府的形象。

　　4.推进政策措施的有效实施。审计署对政府提出的重大政策进行跟踪审计,有利于发现问题并提出改进建议,促进政策的有效实施。

　　三、关于审计署重大政策措施落实情况跟踪审计的相关思考

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计是一项重要的工作,具有重要的现实意义和深远的影响，但也存在一些问题和挑战，需要加以重视和解决。

　　1.加强审计对象的选择和审计方法的创新。审计署在开展重大政策措施落实情况跟踪审计时,需要加强审计对象的选择,确保审计的全面性和针对性,同时需要创新审计方法,提高审计工作的效率和质量。

　　2.加强审计人员的培训和队伍建设。审计署在开展重大政策措施落实情况跟踪审计时,需要加强审计人员的培训,提高审计人员的业务水平和素质,同时要加强队伍建设,壮大审计队伍,提高审计工作的能力和水平。

　　3.完善相关制度和机制。审计署在开展重大政策措施落实情况跟踪审计时,需要加强与相关部门和单位的合作和沟通,建立健全相关的制度和机制,促进审计工作的顺利开展和落实。

　　审计署重大政策措施落实情况跟踪审计是一项重要的工作,对促进政府科学民主决策,保障人民群众的权益,提升政府的形象和推进政策的有效实施具有重要的意义。同时,在开展工作中,需要不断加强自身建设,完善相关制度和机制,确保审计工作的顺利开展。相信在审计署的不懈努力下,重大政策措施的落实情况将不断得到改善和提高,为推动国家发展和社会进步做出更大的贡献。

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